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注册税务师考试模拟试题【每日一练】（2014.12.23）
来源：
高顿网校
2014-12-18
1、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。
A.建房贷款超期支付的利息
B.开发小区的排污费、绿化费
C.出售旧房过程中的评估费用
D.出售商品房时办理登记的手续费
【标准答案】B,C,D
【解析】对于超过贷款期限的利息部分不得扣除;开发小区的排污费、绿化费作为房地产开发成本扣除;出售商品房时办理登记的手续费属于转让过程中发生的费用，可以扣除。
2、开发土地和新建房及配套设施的成本包括( )
A.土地征用及拆迁补偿费
B.前期工程费
C.建筑安装工程费
D.基础设施费
E.利息支出
【标准答案】A,B,C,D
【解析】开发土地和新建房及配套设施的成本
(1)土地征用及拆迁补偿费
(2)前期工程费
(3)建筑安装工程费
(4)基础设施费
(5)公共配套设施费
(6)开发间接费用
3、计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有( )。
A.建筑容积率在1.0以上
B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下
C.建筑覆盖率在1.0以上
D.增值额未超过扣除项目金额之和的20%
E.单套建筑面积在120平方米以下
【标准答案】A,B,E
【解析】普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下;实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下;允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
4、纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：( )
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的;
B.提供扣除项目金额不实的;
C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
D.旧房及建筑物
【标准答案】A,B,C,D
【解析】纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：
(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的;
(2)提供扣除项目金额不实的;
(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
(4)旧房及建筑物
5、下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
【标准答案】A,B,C
【解析】根据规定，取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，选项D不符合土地增值税清算条件。
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-
税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。
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-
最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。
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-
税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。
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-
考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。
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