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山西2015注册税务师税务代理实务中的退还所得税款考点如何了解？

来源： 高顿网校 2014-12-30
　　新手：山西2015注册税务师税务代理实务中的退还所得税款考点如何了解？
 
　　名师：单选题
　　某企业2007年亏损34万元，2008年盈利6万元，2009年亏损5万元，2010、2011、2012年各盈利7万元，2013年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（　）。
　　A、补缴所得税款0.6万元
　　B、补缴所得税款1.1万元
　　C、退还所得税款1.25万元
　　D、退还所得税款2.7万元
　　【正确答案】C
　　【答案解析】2007年亏损应在2008-2012年进行弥补，2008年的亏损应在2009-2013年进行弥补，2012年弥补了2007年的亏损后，2007年尚余34-6-7-7-7＝7万元的亏损税前不得弥补，应当用税后利润弥补，2013年的应纳所得税＝（10-5）×25％＝1.25（万元），企业应申请退还所得税2.5-1.25＝1.25（万元）。
 
　　名人名言：对于一切事物，希望总比绝望好。 ——歌德

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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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周靖

高顿税务师讲师

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管理学硕士
教学资历
从事财会教育近十年，教学经验丰富，深谙出题规律，原理讲解清晰，考点记忆有趣。
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周靖
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杜丽娟

高顿税务师讲师

学历背景
硕士
教学资历
8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
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法条“粉碎机，善于用严谨的逻辑和通俗易懂的语言“粉碎”生涩的法条，授课具有亲和力让税法课程充满人间烟火。
杜丽娟
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马腾

高顿税务师讲师

学历背景
硕士
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8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
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深谙应考逻辑和解题方法，重难点突出，授课特点深入浅出、耐心细致，帮助数万考生有效提分。
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