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2015年注册税务师考试《税务代理实务》：导论的知识点有哪些？

来源：高顿网校 2015-01-26

　　为了方便各位考生能够系统地掌握2015年注册税务师考试的重要知识点，高顿网校为考生开设了高顿免费题库，针对知识点做深入解析，详细的答案解析，帮助考生提高应试能力。

　　《税务代理实务》考试大纲

　　税务代理实务科目属综合运用性学科，要求应试者了解注册税务师行业的各项基本制度和规则，熟悉各项代理业务的具体操作程序和操作规范，熟练掌握各种税的审核内容和税额计算、账务调整，正确掌握税务咨询的技巧和方法，通过本科目的考试，使应试者能够掌握注册税务师行业执业的基本知识和技能。

　　*9章导论

　　一、注册税务师概述

　　（一）了解注册税务师的概念

　　（二）熟悉注册税务师的服务范围

　　（三）了解税务师行业的特点

　　（四）熟悉注册税务师的执业原则

　　二、税务代理制度的产生与发展

　　（一）了解税务代理制度产生与发展的基本历程

　　（二）了解税务代理在税收征纳关系中的作用

　　三、熟悉我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜

　　四、熟悉税务代理的范围和注册税务师的执业规则

　　五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任

　　第二章税务管理概述

　　一、税务管理体制

　　（一）了解我国分税制财税管理体制

　　（二）熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分

　　二、税收征收管理程序及要求

　　（一）掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估

　　（二）熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式

　　三、征纳双方的权利、义务和责任

　　（一）熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务

　　（二）掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任

　　第三章涉税服务和涉税鉴证

　　一、了解涉税服务的概念和特点，熟悉涉税服务的种类和遵循原则

　　二、熟悉涉税服务的基本业务流程，了解涉税服务业务约定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解涉税服务计划，掌握涉税服务业务实施的方法、业务记录和业务报告

　　三、了解涉税鉴证的概念和特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则

　　四、熟悉涉税鉴证的基本业务流程，了解涉税鉴证业务约定书的内容，了解涉税鉴证计划，掌握涉税鉴证业务实施的关注方面、证据和业务报告，了解涉税鉴证业务工作底稿内容和保存

　　第五章发票领购与审查代理

　　一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分

　　二、熟悉发票领购操作规定

　　三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点

　　四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容

　　五、掌握代理审查发票的操作要点

　　第六章建账建制代理记账实务

　　一、了解代理建账记账的适用范围

　　二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求

　　三、熟悉代理建立财务制度的基本内容

　　四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范

　　第七章货物和劳务税纳税申报和纳税审核

　　一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，熟悉增值税小规模纳税人纳税申报，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税申报的操作规范

　　二、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退（免）税的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税审核的操作要点

　　三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范，掌握消费税纳税申报表计算填报方法

　　四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审核操作要点

　　五、熟悉营业税代理纳税申报操作规范，重点掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业、货运业和邮电通信业纳税申报表计算填报方法

　　六、掌握营业税应税劳务额，熟悉销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点及基本方法

　　第八章所得税纳税申报代理和纳税审核

　　一、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容，熟悉企业所得税纳税申报操作规范，掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法

　　二、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点

　　三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法，熟悉应缴所得税的审核要点

　　四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法

　　五、掌握代理个人所得税工资、薪金所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产、经营所得，利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点

　　六、了解年所得12万元以上的个人所得税申报

　　七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法

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