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2015注册税务师考试《税法二》真题

来源：高顿网校 2015-02-02

　　对自学注册税务师的考生来说，听课辅导是必不可少的，在网课老师的指导下，学员自己去精读钻研，才能加深对会计知识的理解，牢固掌握应考知识。体验免费课程>>

　　一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

　　1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）。

　　A.可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易

　　B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易

　　C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易

　　D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易

　　2.2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。

　　A.50

　　B.180

　　C.200

　　D.220

　　3.2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.35

　　4.2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（ )。

　　A.已完工作的测量

　　B.发生成本占总成本的比例

　　C.已提供劳务占劳务总量的比例

　　D.已建造时间占合同约定时间的比例

　　5.某商贸公司2012年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。

　　A.200

　　B.220

　　C.400

　　D.520

　　6.2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。

　　A.300000

　　B.320000

　　C.380000

　　D.400000

　　7.2012年1月某公司购进-套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的*6金额是（）万元。

　　A.6

　　B.10

　　C.30

　　D.60

　　8.依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（）。

　　A.债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的

　　B.债务人解散，清算程序拖延达3年的

　　C.与债务人达成债务重组协议，无法追偿的

　　D.债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的

　　9.2012年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（ )万元。

　　A.6000

　　B.6400

　　C.7600

　　D.8000

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