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2015年企业所得税汇算清缴需要准备什么？

来源： 高顿网校 2015-02-06
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　　新手：2015年企业所得税汇算清缴需要准备什么？
　　名师：一、清理资产损失并及时申报扣除。
　　《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》将资产损失分为实际资产损失（在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除）和法定资产损失（提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除）。企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
　　二、符合减免税条件要及时向税务机关报批或备案。
　　《税收减免管理办法（试行）》规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。
　　三、对可能产生的重大事项进行调整。
　　企业的纳税调整分为永久性差异的纳税调整和时间性差异的纳税调整。永久性差异的纳税调整是指企业在计算当期企业所得税时所作的以后各期不能转回的纳税调整事项，如超额列支的限额扣除项目、不允许扣除项目、免征额、加计扣除等。时间性差异是指当期发生的可以在以后各期转回的纳税调整项目，如开办费、折旧、预提费用、广告费和业务宣传费、企业投资损失、各种资产减值准备等。对于永久性纳税调整项目，企业要经常了解、关注政策是否发生变化。
　　四、关注影响当期所得税计算的纳税调整事项。
　　企业在以前年度发生的时间性差异的纳税调整事项，如果在当期转回时，企业也可以在计算当期企业所得税时进行反向调整。例如，企业在开业之初发生的开办费用，会计制度规定应在开始生产经营的*9个月全部计入当期损益。而税法规定，开办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用（摊销期限不得低于3年）的规定处理，但一经选定，不得改变。如果企业在开始生产经营*9年企业所得税汇缴时调整了2/3的开办费，那么在以后的2个年度内，每年可在税前补扣1/3的开办费。
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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