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2015年CTA考试大纲《税法二》第三章：土地增值税

来源： 高顿网校 2015-02-26
 
　　为了方便各位考生能够系统地掌握2015年注册税务师考试的重要知识点，高顿网校为考生开设了高顿免费题库，针对知识点做深入解析，详细的答案解析，帮助考生提高应试能力。
　　第三章　土地增值税
　　一、概述
　　（一）熟悉土地增值税的概念
　　（二）熟悉土地增值税的特点
　　（三）了解土地增值税的立法原则
　　二、征税范围、纳税人和税率
　　（一）掌握土地增值税的征税范围
　　（二）熟悉土地增值税的纳税人
　　（三）掌握土地增值税的税率
　　三、转让房地产增值额的确定
　　（一）掌握收入额的确定
　　（二）掌握扣除项目的金额
　　取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。
　　（三）掌握评估价格办法及有关规定
　　四、应纳税额的计算
　　（一）掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法
　　1.计算增值额
　　增值额=收人额－扣除项目金额
　　2.计算增值率
　　增值率＝增值额÷扣除项目金额× l00%。
　　3.确定适用税率
　　依据计算的增值率，按其税率表确定适用税率。
　　4.依据适用税率计算应纳税额
　　应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数
　　（二）掌握出售旧房应纳税额的计算方法
　　（三）熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法
　　五、减免税优惠。
　　（一）掌握一般减免税的规定
　　（二）熟悉特殊减免税的规定
　　六、申报和缴纳
　　（一）熟悉申报纳税的程序
　　（二）熟悉纳税时间和缴纳方法
　　（三）熟悉纳税的地点
　　（四）熟悉相关单位的责任与义务
　　（五）了解房地产开发项目土地增值税的清算管理
        

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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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周靖

高顿税务师讲师

学历背景
管理学硕士
教学资历
从事财会教育近十年，教学经验丰富，深谙出题规律，原理讲解清晰，考点记忆有趣。
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杜丽娟

高顿税务师讲师

学历背景
硕士
教学资历
8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
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法条“粉碎机，善于用严谨的逻辑和通俗易懂的语言“粉碎”生涩的法条，授课具有亲和力让税法课程充满人间烟火。
杜丽娟
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马腾

高顿税务师讲师

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硕士
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深谙应考逻辑和解题方法，重难点突出，授课特点深入浅出、耐心细致，帮助数万考生有效提分。
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