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2015年注税考试《税收相关法律》第四篇*9章练习题及答案

来源：高顿网校 2015-03-17

　　各位考生想顺利通过注册税务师考试，除了掌握专业知识和答题技巧之外，还可以关注高顿网校的精品网课，帮助考生更好地理解会计从业知识，高顿祝各位考生考试大捷！进入直播>>

　　第四篇*9章　行政诉讼法律制度

　　一、单项选择题

　　1、关于司法变更有限原则，下列说法错误的是（）。

　　A、人民法院对所有违法的行政处罚行为都有权变更

　　B、司法变更有限原则的确立*5限度地保护行政相对方的合法权益的作用

　　C、司法变更有限原则的确立使得司法权、行政权既有分工又有制约和监督

　　D、司法变更有限原则保障了司法权的有效行使

　　2、下列关于行政复议和行政诉讼受案范围的说法中，正确的是（）。

　　A、可以提起行政诉讼的具体行政行为，不一定可以申请行政复议

　　B、对可以申请行政复议的具体行政行为，都可以提起行政诉讼

　　C、公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益时，都可以提起行政复议

　　D、对于公务员的人事处理决定不服可以申请行政复议，但是不能提起行政诉讼

　　3、英国人杰克未持有效旅行证件前往我国不对外国人开放的地区旅行，被公安机关发现并处以3日的拘留处罚。如果杰克对该处罚不服，（）。

　　A、可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为杰克是对中国公安机关的行政行为不服在中国提起的行政诉讼

　　B、不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为杰克是英国人，应当由外交部门处理

　　C、不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为杰克是英国人，享有豁免权

　　D、不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为涉及外国人入境管理，应该向上一级公安机关提起申诉

　　4、某实业有限责任公司被甲县国税局处以4500元罚款，该公司不服，于2008年8月4日依法向乙市国税局（位于该市丙区）申请复议，乙市国税局于9月18日作出维持原处罚的复议决定。该公司仍不服，分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中（）。

　　A、甲县国税局是被告，由丙区人民法院管辖

　　B、乙市国税局是被告，由丙区人民法院管辖

　　C、甲县国税局是被告，由甲县人民法院管辖

　　D、乙市国税局是被告，由甲县人民法院管辖

　　5、某公安分局对有打人行为的李某作出罚款100元的决定，被害人杨某认为处罚太轻，以该公安分局为被告向法院起诉，要求法院改变公安分局的处罚决定。法院受理后，通知李某参加诉讼。李某应为（）。

　　A、共同被告

　　B、共同原告

　　C、证人

　　D、第三人

　　6、下列关于行政诉讼的证据种类表述正确的是（）。

　　A、以有形载体固定或者显示的电子数据交换资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认与原件具有同等的证明效力

　　B、物证是以物品的自然状态来证明案件事实，但是需要添加提供者的主观内容

　　C、证人证言只能以口头的方式进行表达

　　D、鉴定结论只能由人民法院依职权指定或委托法定鉴定部门提供

　　7、按照我国相关法律、法规的规定，下列案件中必须由原告提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料的是（）。

　　、王某认为被告的不作为侵害其财产权，该作为属于被告应当依职权主动履行法定职责的

　　B、张某和李某申请办理结婚登记，民政机关提出今年结婚指标已经没有了，要求他们明年再结婚，张某和李某提起诉讼的

　　C、某企业向有关部门申请核发某资质证书，该部门逾期未作任何答复，但由于被告受理申请的登记制度不完备不能提供相关证据材料，且原告能够作出合理说明的

　　D、公民韩某请求公安机关履行职责，公安机关未予理睬，韩某不服提起诉讼，被告认为起诉超过法定期限的

　　8、人民法院对行政诉讼案件开庭审理前，（）。

　　A、人民法院应当在收到起诉状之日起5日内，将起诉状副本和应诉通知书发送被告

　　B、被告提交答辩状的，人民法院应当在收到答辩状之日起10日内，将答辩状副本发送原告

　　C、公开审理的案件应当由3名审判员组成合议庭

　　D、人民法院应当在开庭前3天内将开庭时间、地点通知当事人和其他诉讼参与人

　　9、纳税人张某对某县地税局对其决定补税9851700.30元不服，认为补税依据不充分，在依法经过复议后决定向县人民法院起诉，请求县人民法院判决撤销县地税局的补税决定，在案件审理期间，被告某县地税局作出书面决定，重新对纳税人核定补税8235068.45元，并书面告知审理此案的县人民法院。对此，原告纳税人张某接到重新决定补税文书后坚持不申请撤诉。人民法院经审查认为，被告原决定补税9851700.30元的征税决定在具体适用实体税收规章文件、确定计税依据方面违法。对此，正确的处理是（）。

　　A、裁定驳回起诉

　　B、判决撤销原征税决定

　　C、判决驳回原告诉讼请求

　　D、判决确认原征税决定违法

　　10、下列关于行政诉讼二审程序的说法中，正确的是（）。

　　A、二审一律实行书面审理

　　B、第二审人民法院审理上诉案件，可以由审判员、人民陪审员组成合议庭

　　C、上诉针对的是未生效的一审判决或裁定

　　D、上诉只能直接向二审法院提出

　　11、某法院正在审理一按照审判监督程序启动的案件，如果该案件原是一审人民法院作出的，那么该案（）。

　　A、应按照一审程序审理，所作的判决、裁定当事人不可以上诉

　　B、应按照一审程序审理，所作的判决、裁定当事人可以上诉

　　C、应按照二审程序审理，所作的判决、裁定当事人不可以上诉

　　D、既可以适用一审程序审理，也可以适用二审程序审理，所作的判决、裁定当事人不可以上诉

　　12、两刑警在追击某犯罪嫌疑人的过程中，租了一辆出租车。出租车不幸被犯罪嫌疑人炸毁，司机被炸伤，犯罪嫌疑人被刑警击毙。该司机正确的救济途径是（）。

　　A、请求两刑警给予民事赔偿

　　B、请求两刑警所在的公安局给予国家赔偿

　　C、请求两刑警所在的公安局给予国家补偿

　　D、要求犯罪嫌疑人的家属给予民事赔偿

　　二、多项选择题

　　1、2002年底，王某按照县国税局要求缴纳税款12万元。2008年初，王某发现多缴税款2万元。同年7月5日，王某向县国税局提出退税书面申请。7月13日，县国税局向王某送达不予退税决定。王某在复议机关维持县国税局决定后向法院起诉。下列选项正确的有（）。

　　A、复议机关是县国税局的上一级国税局

　　B、复议机关应自受理王某复议申请之日起60日内作出复议决定

　　C、被告为县国税局

　　D、王某有权直接就不予退税的行为向法院提起行政诉讼

　　E、王某是否符合退税的条件是本案的审理焦点之一

　　2、2002年底，王某按照县国税局要求缴纳税款12万元。2008年初，王某发现多缴税款2万元。同年7月5日，王某向县国税局提出退税书面申请。7月13日，县国税局向王某送达不予退税决定。王某在复议机关维持县国税局决定后向法院起诉。下列选项正确的有（）。

　　A、复议机关是县国税局的上一级国税局

　　B、复议机关应自收到王某复议申请书之日起60日内作出复议决定

　　C、被告为县国税局

　　D、王某有权直接就不予退税的行为向法院提起行政诉讼

　　E、王某是否符合退税的条件是本案的审理焦点之一

　　3、某市建材厂和材料厂是该市航运二公司下属的两个独立核算的劳动群众集体所有制企业。2003年航运二公司向其上级主管部门市交通局提出申请，要求批准其与上述两家企业分立，脱离隶属关系。2004年市交通局下达文件，在未征得建材厂和材料厂同意的情况下同意航运二公司的申请，并将上述两家公司一起并入该市另一集体所有制企业——装卸运输总公司。对于交通局的行为，可以提起诉讼的有（）。

　　A、建材厂和材料厂

　　B、装卸运输总公司

　　C、建材厂和材料厂的法定代表人

　　D、装卸运输总公司的职工代表大会

　　E、建材厂和材料厂的职工代表大会

　　4、根据行政诉讼证据有关司法解释规定，下列说法正确的有（）。

　　A、当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出

　　B、当事人申请人民法院调取的证据，由申请调取证据的当事人在庭审中出示，并由当事人质证

　　C、人民法院在调取证据时，可以调取被告在作出具体行政行为时未收集的证据

　　D、人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场

　　E、原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或证据的，被告可以自行决定补充相关证据

　　5、根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼证据的审查和认定说法正确的有（）。

　　A、出庭作证的证人的证言优于未出庭作证的证人证言

　　B、对于根据日常生活经验法则推定的事实，法庭可以直接认定，无需当事人举证

　　C、一方当事人提供的证据，对方当事人予以否认，但不能提供充分的证据进行反驳的，该异议不影响证据的效力

　　D、经一方当事人或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料，不能作为定案依据

　　E、被告在行政程序中采纳的鉴定结论错误、不明确或者内容不完整，对于该鉴定结论人民法院不予采纳

　　6、某省甲市东区人民政府为改造旧城建设，成立一公司负责旧房拆除。张某因与该公司达不成协议而拒不搬迁。东区人民政府决定对其住房强制拆迁。张某对强制拆迁行为不服向人民法院提出行政诉讼，一个月未得到人民法院答复。下列说法中正确的有（）。

　　A、张某可以向甲市中级人民法院起诉

　　B、张某可以向甲市中级人民法院申诉

　　C、张某可以向省高级人民法院起诉

　　D、张某可以向省高级人民法院申诉

　　E、因此案不属行政诉讼受案范围，人民法院不予答复是正确的

　　7、下列关于行政诉讼中财产保全和先予执行的说法正确的有（）。

　　A、财产保全和先予执行，必须依原告的申请作出

　　B、当事人对财产保全的裁定不服的，可以申请复议，复议期间，不停止裁定的执行

　　C、只有具有给付内容的案件才适用财产保全和先予执行

　　D、财产保全和先予执行都是法院采取的一种强制性措施

　　E、人民法院决定实施财产保全或先予执行的，都是以裁定的方式作出

　　8、在行政诉讼中如果出现下列情形，法院可合并审理的有（）。

　　A、被告对平等主体之间民事争议所作的裁决违法，民事争议当事人要求人民法院一并解决相关民事争议的

　　B、行政机关就同一事实对若干公民、法人或其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或其他组织不服分别向同一人民法院起诉的

　　C、在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向其他有管辖权的人民法院起诉的

　　D、在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的

　　E、两个以上行政机关分别依据不同的法律法规对同一相对人的不同违法行为作出行政处罚的决定

　　9、书证，作为证据的文书，是指以其内容、文字、符号、图画等来表达一定的思想并用以证明案件事实的材料。应当符合的要求包括（）。

　　A、必须提供原件

　　B、提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该部门核对无异后加盖其印章

　　C、提供报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证的，应当附有说明材料

　　D、被告提供的被诉具体行政行为所依据的询问笔录，应当有行政执法人员、被询问人签名或者盖章

　　E、法律、法规、司法解释和规章对书证的制作形式另有规定的，从其规定

　　10、张某因不服市工商局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中，工商局撤销了原处罚决定，张某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。两天以后，市工商局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，张某应当如何处理，下列说法错误的有（）。

　　A、重新起诉

　　B、申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定

　　C、撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案

　　D、张某不能就此案再次起诉

　　E、对法院所作的撤诉裁定提出上诉

　　11、下列关于非诉行政案件执行的表述中，正确的有（）。

　　A、非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关

　　B、非诉行政案件的执行前提是公民、法人或其他组织在法定期限内，既不提起行政诉讼，又不履行具体行政行为所确定的义务

　　C、行政机关申请人民法院强制执行其行政决定，应当自期限届满之日其3个月内提出

　　D、非诉行政案件的执行对象是不动产的，由不动产所在地的基层人民法院管辖

　　E、人民法院受理行政机关申请执行其具体行政行为的案件后，应当在60日内对具体行政行为的合法性进行审查

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核司法变更有限原则。注意结合变更判决学习。为了避免造成审判权对行政权的侵越，法律明确规定了变更判决的适用条件，即人民法院只能对行政处罚显失公正的，判决变更。

　　2、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核行政复议和行政诉讼的关系。对可以提起行政诉讼的具体行政行为，都可以申请行政复议；对可以申请行政复议的具体行政行为，有一部分不能提起行政诉讼。所以选项A、B错误。不服行政机关的行政处分和其他人事处理决定，不能申请行政复议，也不能提起行政诉讼，只能依照法律、法规的规定申诉。所以选项D错误。

　　3、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核行政诉讼的受案范围。《行政诉讼法》第11条第（1）项规定对拘留等行政处罚不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，同时，第70条规定，外国人、无国籍人、外国组织在中华人民共和国进行行政诉讼，适用本法。法律另有规定的除外。杰克可以直接向人民法院提起行政诉讼。当然，根据《外国人入境出境管理法》第15条的相关规定，杰克也可以向上一级公安机关提起申诉，但这并不意味着只能申诉，不能提起行政诉讼。所以只有选项A正确。

　　4、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核一般地域管辖。根据《行政诉讼法》的规定，原告申请复议但复议机关做出维持决定，原告不服而向人民法院起诉的案件，由最初做出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。所以本案应由甲县人民法院管辖。经复议的案件，复议机关决定维持原具体行政行为的，作出原具体行政行为的行政机关为被告；改变原具体行政行为的，复议机关为被告。因为本案中，复议机关作出了维持决定，所以本案的被告应为作出原具体行政行为的行政机关即甲县国税局。

　　5、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核行政诉讼的第三人。根据《行政诉讼法》第27条规定，同提起诉讼的具体行政行为有利害关系（法律上的权利义务关系）的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人申请参加诉讼，或者由人民法院通知参加诉讼。

　　6、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核行政诉讼的证据。以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。所以选项A正确。物证是以物品的自然状态来证明案件事实，不带有任何主观内容。所以选项B错误。证人证言是指了解案件情况的人以口头或书面的方式，向人民法院所作的与案件有关的事实陈述。所以选项C错误。鉴定结论可以由当事人提供，也可以由人民法院依职权指定或委托法定鉴定部门提供。所以选项D错误。

　　7、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核行政诉讼的举证责任。在起诉被告不作为的案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料，但有下列情形的除外：（1）被告应当依职权主动履行法定职责的；（2）原告因被告受理申请的登记制度不完备等正当事由不能提供相关证据材料并能够作出合理说明的。选项A、C属于除外情形，不选。被告认为原告起诉超过法定期限的，由被告承担举证责任。所以选项D不选。

　　8、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核行政诉讼审理前的准备。人民法院应当在立案之日起5日内，将起诉状副本和应诉通知书发送被告，通知被告应诉并提交答辩状。被告提交答辩状的，人民法院应当在收到答辩状之日起5日内，将答辩状副本发送原告。人民法院审理行政案件，不论公开审理还是不公开审理，都必须由审判员或审判员及陪审员组成合议庭。合议庭成员应当是3人以上的单数。人民法院应当在开庭前3天内将开庭的时间、地点通知当事人和其他诉讼参与人。

　　9、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核被告一审期间改变被诉具体行政行为的处理。根据《行政诉讼法解释》的规定，被告在一审期间改变被诉具体行政行为的，应当书面告知人民法院。被告改变原具体行政行为，原告不撤诉，人民法院经审查认为原具体行政行为违法的，应当作出确认其违法的判决；认为原具体行政行为合法的，应当判决驳回原告的诉讼请求。

　　10、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核行政诉讼的二审程序。对事实清楚的上诉案件，二审人民法院可以实行书面审理。但当事人对原审人民法院认定的事实有争议的或者第二审人民法院认为原审人民法院认定事实不清楚的案件，则必须开庭审理。所以选项A错误。第二审人民法院审理上诉案件，必须由审判员组成合议庭，合议庭中不能有人民陪审员。所以选项B错误。上诉是当事人不服一审人民法院未生效的判决、裁定，依法要求一审法院的上一级法院对行政案件重新审理、裁定的诉讼行为。所以选项C正确。上诉既可以通过原审人民法院提出，也可以直接向二审法院提出。所以选项D错误。

　　11、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核行政诉讼再审案件的审理。人民法院按照审判监督程序再审的案件，发生法律效力的判决、裁定是由*9审人民法院作出的，按照*9审程序审理，所作的判决、裁定，当事人可以上诉；发生法律效力的判决、裁定是由第二审人民法院作出的，按照第二审程序审理，所作的判决、裁定是发生法律效力的判决、裁定；上级人民法院按照审判监督程序提审的，按照第二审程序审理，所作的判决、裁定是发生法律效力的判决、裁定。

　　12、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核国家赔偿与国家补偿。国家赔偿是国家对国家机关及工作人员违法行使职权造成损害承担的赔偿责任。而国家补偿是国家对国家机关及工作人员的合法行为造成的损失给予的补偿。本题中两刑警是正在执行职务，是合法行为，所以应当对司机进行补偿。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】本题考核行政复议管辖、行政复议期限、行政诉讼被告。《行政复议法》第12条第2款规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。故A项正确。根据规定，行政复议机关受理复议申请的，应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外，故B项正确。《行政诉讼法》第25条第2款规定，经复议的案件，复议机关决定维持原具体行政行为的，作出原具体行政行为的行政机关是被告；复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告。本题是复议维持案件，故C项正确。不予退还税款属于复议前置的纳税争议，不能直接向法院提起诉讼。选项D错误。本案原告王某是以不服不予退税决定提起的行政诉讼，所以不予退税决定的合法性是法院审查的内容，王某是否符合法定的予以退税的条件，是本案审理的焦点之一，E项正确。

　　2、

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】本题考核行政复议管辖、行政复议期限、行政诉讼被告。《行政复议法》第12条第2款规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。所以选项A正确。根据规定，行政复议机关受理复议申请的，应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。所以选项B正确。《行政诉讼法》第25条第2款规定，经复议的案件，复议机关决定维持原具体行政行为的，作出原具体行政行为的行政机关是被告；复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告。本题是复议维持案件。所以选项C正确。不予退还税款属于复议前置的纳税争议，不能直接向法院提起诉讼。所以选项D错误。本案原告王某是以不服不予退税决定提起的行政诉讼，所以不予退税决定的合法性是法院审查的内容，王某是否符合法定的予以退税的条件，是本案审理的焦点之一。所以选项E正确。

　　3、

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】本题考核行政诉讼原告。非国有企业被行政机关注销、撤销、合并、强令兼并、出售、分立或者改变企业隶属关系的，该企业或者其法定代表人可以提起诉讼。

　　4、

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】本题考核行政诉讼证据。当事人向人民法院申请保全证据的，应当在举证期限届满前以书面形式提出，并说明证据的名称和地点、保全的内容和范围、申请保全的理由等事项。而不是开庭审理前提出。所以A错误。有下列情况的，经人民法院准许，被告也可以补充相关的证据：被告在作出具体行政行为时已经收集证据，但因不可抗力等正当理由不能提供的；原告或者第三人在诉讼程序中，提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或者证据的。由此可知，被告补充相关证据，须经人民法院准许。所以选项E错误。

　　5、

　　【正确答案】ABE

　　【答案解析】本题考核行政诉讼证据的审查和认定。根据《行政诉讼法》的规定，一方当事人提供的证据，对方当事人予以否认，但不能提供充分的证据进行反驳的，可以综合全案情况审查认定该证据的证明效力。所以选项C说法错误。选项D不能单独作为定案依据。

　　6、

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】本题考核行政诉讼的受理。本案被告是东区人民政府，根据司法解释的规定，管辖法院应该是甲市中级人民法院，甲市中级人民法院对张某的起诉不予答复的，张某可以向省高级人民法院起诉或申诉。

　　7、

　　【正确答案】BCE

　　【答案解析】本题考核行政诉讼中财产保全和先予执行的措施。财产保全一般是依当事人的申请作出，但是，人民法院在必要时也可以依法采取财产保全措施。而先予执行的裁定，一定是人民法院依原告的申请做出。所以选项A错误。财产保全是一种强制措施，而先予执行是一种临时性措施。所以选项D说法错误。

　　以补充相关的证据：被告在作出具体行政行为时已经收集证据，但因不可抗力等正当理由不能提供的；原告或者第三人在诉讼程序中，提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或者证据的。由此可知，被告补充相关证据，须经人民法院准许。所以选项E错误。

　　8、

　　【正确答案】ABE

　　9、

　　【正确答案】CD

　　10、

　　【正确答案】BCE

　　11、

　　人一般是作出具体行政行为的行政机关，但在特定情况下，生效具体行政行为确定的权利人或其继承人、权利承受人也可能成为非诉行政案件执行的申请人。所以选项A错误。《行政诉讼解释》第93条规定，人民法院受理行政机关申请执行其具体行政行为的案件后，应当在30日内由行政审判庭组成合议庭对具体行政行为的合法性进行审查，并就是否准予强制执行作出裁定；需要采取强制执行措施的，由本院负责强制执行非诉行政行为的机构执行。所以选项E错误。

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