2015年注册税务师考试辅导:无形资产对外投资的财税处理

来源: 高顿网校 2015-03-23
2015年注册税务师考试最全资料
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  公司有一项专利技术,账面成本为0元,经评估后作价800万元对外进行投资。该项投资如何做账务处理和税务处理?
  答:
  一、企业会计处理
  应当按照评估后的公允价长期股权投资800万元和营业外收入800万元。
  借:长期股权投资--XX公司 8?000?000.00
  贷:营业外收入--处置非流动资产所得 8?000?000.00
  二、营业税
  对于无形资产转让,免征营业税。应当向科技部门申请合同备案,然后到税务机关申请减免税备案,否则不能免税。
  三、企业所得税
  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
  因此,以专有技术对外投资,属于非货币交换,应按照评估价值确认股权和资产转让所得进行税务处理。
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税务师备考 热门问题解答
税务师每年什么时候报名?

税务师报名时间通常为每年5月至7月,补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为:2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为:2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试?

最近几年税务师考试都是在11月份举办的,2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些?

税务师考试科目共5门,分别为:《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为:《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》>《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配?

考生可以在第一年报考:《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》;第二年报考:《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础,时间充足的情况下,能够合理安排学习计划,精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识,争取在2年内通过考试。

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周靖

高顿税务师讲师

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管理学硕士
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从事财会教育近十年,教学经验丰富,深谙出题规律,原理讲解清晰,考点记忆有趣。
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周靖
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高顿税务师讲师

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硕士
教学资历
8年财税教学培训经验:CPA、中级、税务师等;曾获全国十佳教师。
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马腾

高顿税务师讲师

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