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2015年注册税务师《税法一》章节知识考点

来源： 高顿网校 2015-03-25
2015年注册税务师考试最全资料
　　为了方便各位考生能够系统地掌握2015年注册税务师考试的重要知识点，高顿网校为考生开设了高顿注册税务师考试题库，针对知识点做深入解析，详细的答案解析，帮助考生提高应试能力。
　　《税法一》章节知识考点
　　1.增值税与营业税征税范围的划分问题，尤其是建筑业、软件产品(含嵌入式软件、动漫软件)、商业企业向供货方收取的部分收入(可以结合发票开具出简答题)、租赁(包括融资性售后回租)
　　2.销售使用过的固定资产;包括小规模纳税人销售使用过的固定资产;包括开具发票的处理――是否可以开增值税专用发票问题
　　3.小规模纳税人转一般纳税人问题(结合税务登记出简答题)
　　4.出口退税――可能在综合题中出现具体的业务，也可能在简答题中出。一般贸易出口、进料加工、来料加工
　　5.消费税和增值税计税依据的关系、价外费用的范围
　　(1)一般情况下，对于同一个纳税人的同一项经济行为，增值税和消费税的计税销售额是相同的。
　　(2)特殊规定：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品
　　(3)自产自用消费品：顺序、组价
　　(4)白酒消费税与增值税(消费税白酒有最低计税价格，增值税没有)，包括押金征税问题的处理;
　　(5)金银首饰以旧换新问题
　　(6)增值税、消费税和营业税价外费用的规定
　　6.委托加工――增值税、消费税、企业所得税;委托加工后的产品销售时消费税的处理
　　7.自建建筑物后出售、自用、出租、投资入股的税务处理――营业税、土地增值税、房产税、所得税;投资入股的判定问题
　　8.金融保险业的征税规定
　　9.房地产开发企业的纳税问题――近几年稽查的重点内容
　　涉及到印花税、契税( 取得土地使用权时)、营业税、城建税、教育费附加、土地增值税等。注意土地增值税的扣除，尤其是房地产开发费用的扣除和加计20%扣除
　　注意开发房地产过程中的利息支出：账务处理与缴纳土地增值税处理的不同之处。
　　10.房屋无偿赠与过程中的营业税、个人所得税、契税等问题
　　11.销售不动产，或以不动产、无形资产、有形动产、货币资金投资入股问题，尤其是其中增值税、营业税、企业所得税的政策;土地增值税的规定。
　　12.转让股权问题：增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、税务登记手续;转让价格明显偏低的情况下如何核定征收
　　13.资产损失税前扣除问题，增值税进项税额转出――增值税的非正常损失与正常损耗的区别;赞助支出
　　14.企业向个人借款利息支出――企业所得税、个人所得税、营业税、城建税、教育费附加，还可以和发票的开具结合起来出简答题
　　15.企业清算过程中需要缴纳的企业所得税;相关税务登记手续;投资者的税务处理：企业或个人所得税
　　注销税务登记――纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。
　　16.企业重组的税务处理：什么情况下适用一般性税务处理，什么情况下适用特殊性税务处理，尤其要注意股权支付部分和非股权支付部分税务处理的差异;注意企业重组中的印花税、土地增值税、契税、企业所得税政策
　　17.社会保险、养老保险、商业保险的企业所得税、个人所得税问题
　　18.个人所得税问题
　　(1)个人取得2处以上工资如何计税;
　　(2)全年一次性奖金的纳税问题;
　　(3)如何将税后工资折算成税前工资计税;
　　(4)免税收入的范围，注意：不符合规定的福利性补助收入如何计税(按工资所得)
　　(5)劳务报酬所得如何加成征税问题，如何开发票问题;
　　(6)财产转让所得如何计税;财产租赁所得如何计税，如何开发票;
　　(7)个人独资企业和合伙企业个人所得税的计算
　　(8)投资者从企业借款，购置财产，将所有权登记为个人，年度终了未归还借款的税务处理
　　(9)离职补偿个人所得税问题
　　19.印花税的计算、缴纳方法
　　20.发票开具、取得，丢失的处理;注意增值税专用发票开具时间与纳税义务发生时间的规定
　　21.结合税种的具体规定，出税收筹划的题目
　　22.将具体税种的规定与税务代理的规定、税收征管法的规定结合起来出题
　　23.给出企业的实际情况，税务机关作出税务处理决定，企业申请复议
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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周靖

高顿税务师讲师

学历背景
管理学硕士
教学资历
从事财会教育近十年，教学经验丰富，深谙出题规律，原理讲解清晰，考点记忆有趣。
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周靖
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杜丽娟

高顿税务师讲师

学历背景
硕士
教学资历
8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
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法条“粉碎机，善于用严谨的逻辑和通俗易懂的语言“粉碎”生涩的法条，授课具有亲和力让税法课程充满人间烟火。
杜丽娟
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马腾

高顿税务师讲师

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硕士
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深谙应考逻辑和解题方法，重难点突出，授课特点深入浅出、耐心细致，帮助数万考生有效提分。
马腾
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