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2015年注册税务师考试题型总结：企业所得税的多选题考点

来源： 高顿网校 2015-03-25
2015年注册税务师考试最全资料
　　2015年注册税务师考试马上开始啦!高顿网校小编特意为各位考生汇总了备考技巧及考试注意事项，希望大家能够顺利通过考试！
　　企业所得税的考点：多选题
　　1、一般性税务处理条件下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：
　　(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失;
　　(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定;
　　(3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
　　2、房地产开发经营业务企业所得税处理注意考点：
　　(1)采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现;
　　(2)企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除;
　　(3)企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。
　　房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理：
　　除以下几项预提(应付)费用外，计税成本均应为实际发生的成本。
　　(1)出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但*6不得超过合同总金额的10%。
　　(2)公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造的条件。
　　(3)应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。
　　3、预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：
　　(1)年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上;
　　(2)依法履行关联申报义务;
　　(3)按规定准备、保存和提供同期资料。
　　4、在跟踪管理期内，税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估以下内容：
　　(1)企业投资、经营状况及其变化情况;
　　(2)企业纳税申报额变化情况;
　　(3)企业经营成果变化情况;
　　(4)关联交易变化情况等。
　　5、所得来源地的确定：
　　(1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
　　(2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
　　(3)转让财产所得。①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
　　(4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
　　6.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
　　高顿网校温馨提醒：高顿注册税务师考试题库——全球财经*9题库（精题真题、全真模考系统、名师答疑）>>>点击进入“每日一练——免费在线测试”
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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周靖

高顿税务师讲师

学历背景
管理学硕士
教学资历
从事财会教育近十年，教学经验丰富，深谙出题规律，原理讲解清晰，考点记忆有趣。
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周靖
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杜丽娟

高顿税务师讲师

学历背景
硕士
教学资历
8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
客户评价
法条“粉碎机，善于用严谨的逻辑和通俗易懂的语言“粉碎”生涩的法条，授课具有亲和力让税法课程充满人间烟火。
杜丽娟
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马腾

高顿税务师讲师

学历背景
硕士
教学资历
8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
客户评价
深谙应考逻辑和解题方法，重难点突出，授课特点深入浅出、耐心细致，帮助数万考生有效提分。
马腾
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