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2015年注税考试《税务代理实务》辅导：税收筹划

来源： 高顿网校 2015-03-26
2015年注册税务师考试最全资料
　　高顿网校注册税务师考试题库，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、专家权威解析与指导，帮助考生全面提升备考效果。
　　第三节　现代税务咨询税收筹划
　　一、税收筹划的概念及特点
　　1.合法性?税收筹划只能在法律许可的范畴内进行。
　　2.筹划性?税收筹划必须事先规划、设计安排。
　　3.目的性?税收筹划的目标是取得"节税"的税收利益。
　　二、税收筹划的基本方法
　　(一)不予征税方法
　　(二)减免税方法
　　(三)税率差异方法
　　(四)分割方法
　　(五)扣除方法
　　(六)抵免方法
　　(七)延期纳税方法
　　(八)退税方法
　　三、税收筹划的分类及范围
　　(一)税收筹划的分类
　　(二)税收筹划的范围
　　1.新建企业的税收筹划
　　2.企业扩展的税收筹划
　　3.企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划
　　例题：对于税收筹划的理解正确的有( )。
　　a.为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限
　　b.税收筹划必须事先规划、设计安排
　　c.税收筹划的目的是节约税收的支付，使税收的支付达到最小
　　d.税收筹划着重考虑整体税负的轻重
　　e.税收筹划也可以在事后进行
　　【正确答案】 abd
　　【答案解析】 选项c是错误的，税收筹划的目的是节约税收的支付，无论是当前需缴纳的税收还是以后需要承担的税负，使税收的支付达到尽可能最小。选项e是错误的，税收筹划必须事先规划、设计安排，如果经营活动已发生，应纳税收已经确定，却想方设法寻找可以降低税负的途径，这样的"方法"不能认为是税收筹划。
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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周靖

高顿税务师讲师

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杜丽娟

高顿税务师讲师

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8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
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杜丽娟
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马腾

高顿税务师讲师

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