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2015年注册税务师考试《税法一》学习笔记：增值税

来源： 高顿网校 2015-03-30
　　2015年，高顿网校一如既往，为广大考生提供更加优质的服务，让我们共同努力，2015年梦想成真！
　　1、增值税征税范围一般规定：销售货物（有形动产），提供加工、修理修理劳务，提供交通运输业、邮政业和现代服务业，进口货物。
　　2、增值税类型：（生产、收入、消费）2009年1月1日我国实行消费型增值税
　　资产：（有形、无形）
　　有形资产（增值税）
　　不动产（营业税）
　　无形资产：专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权（营改增）
　　土地使用权、自然资源使用权（营）
　　劳务：加工、修理修配劳务（增）
　　其他劳务
　　3、税率：
　　交通运输业11%（陆路、水路、航空运输、管道运输）远洋运输中的（程租、期租、湿租）既租工具又配操作人员。
　　邮政业11%（邮政储蓄按金融保险业征营业税）
　　部份现代服务业：
　　有形动产租赁17%（远洋运输中的（光租、干租）只租工具不配操作人员
　　物流辅助服务6%、（航空、港口码头、货运客场、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储、装卸搬运、收派）
　　研发和技术服务6%、（研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理、工程勘测）
　　信息技术服务6%（软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理）
　　文化创意服务6%（设计、商标著作权转让、知识产权、广告服务、会议展览）
　　鉴证咨询服务6%（认证、鉴证、咨询、代理记帐、翻译）
　　广播影视服务6%（节目制作、发行、播映、放映）
　　4、征税范围：
　　货物期货（在实物交割环节缴纳增值税）
　　银行销售金银（增值税）
　　典当业销售死当物品和寄售业销售寄售物品（增值税）
　　电梯：（1）销售购进的并负责安装保养维修的收入（一并缴纳增值税）
　　（2）销售自产并负责安装（分别计增和营）
　　（3）不生产、销售只负责维修保养等（营）
　　5、资产重组：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
　　纳税人提供的矿山服务：
　　与有形动产相关的劳务（矿山资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选）缴纳增值税
　　与不动产有关的劳务（矿山爆破、穿孔、表面附着物剥离和清理劳务、矿井苍道构筑）缴纳营业税
　　公用事业：
　　电力公司收取的过网费（增值税）
　　从事热力、电力、燃气、自来水公司收取的一次性费用（与货物销售量有关的征收增值税）
　　燃油电厂收取的发电补贴（不征增值税）
　　供电企业利用自身输变电设备进行电压调节（征收增值税）
　　执法部门：
　　执法部门的拍卖变卖收入罚没收入上缴财征（不征税）
　　经营单位拍卖物品再销售的（照章征增值税）
　　指定单位将罚没物品按正常销售渠道销售（照章征增值税）
　　印刷企业：
　　印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸、杂志，按货物销售征收增值税。
　　印刷图书、报纸、杂志（纸张由印刷厂提供）按销售货物13%征增值税
　　印刷图书、报纸、杂志（纸张由出版单位提供）按提供劳务17%征增值税
　　印刷资料、信纸（无论哪方提供纸张，均按销售货物17%征增值税）。
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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周靖

高顿税务师讲师

学历背景
管理学硕士
教学资历
从事财会教育近十年，教学经验丰富，深谙出题规律，原理讲解清晰，考点记忆有趣。
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周靖
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杜丽娟

高顿税务师讲师

学历背景
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8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
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法条“粉碎机，善于用严谨的逻辑和通俗易懂的语言“粉碎”生涩的法条，授课具有亲和力让税法课程充满人间烟火。
杜丽娟
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马腾

高顿税务师讲师

学历背景
硕士
教学资历
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