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《税法一》模拟试题（二）

来源：高顿网校 2014-04-28

　　6．国家税务总局发布的*9部税务规章是（    ）。
　　A．《规章制定程序条例》
　　B．《印花税暂行条例实施细则》
　　C．《法规规章备案条例》
　　D．《税务部门规章制定实施办法》
　　【答案】D
　　【解析】国家税务总局发布的*9部税务规章是2002年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》。
　　7．“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（    ）。
　　A．指引作用
　　B．预测作用
　　C．强制作用
　　D．教育作用
　　【答案】A
　　【解析】税法的指引作用让人们可以知道国家在税收领域要求什么，反对什么，什么是必须做的，什么是可以做或不可以做的，税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向。
　　8．某软件开发企业（增值税一般纳税人）3月份销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（    ）元。
　　A．10200
　　B．2040
　　C．10193
　　D．2010
　　【答案】B
　　【解析】本题考核运费进项税额的确定，软件开发企业销售自产开发生产的软件产品的税收优惠。
　　计算过程：应纳税额＝68000×17%-1346-200×7%＝10200（元）
　　实际税负＝10200÷68000＝15%
　　实际税负超过3%的部分实行即征即退
　　实际应纳税额＝68000×3%＝2040（元）。
　　9．某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，农产品收购发票上注明的收购价格为12000元，发生运费1000元，取得运输发票，验收入库后，因管理人员保管不善丢失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（    ）。
　　A．1170元
　　B．1222．5元
　　C．1267．5元
　　D．1657．5元
　　【答案】B
　　【解析】准予抵扣的进项税额=（12000×13%+1000×7%）×3/4=1222．5（元）。
　　10．增值税一般纳税人支付的下列运费中，取得运输发票但不允许计算进项税额抵扣的是（    ）。
　　A．食品企业收购农民自产的农产品支付的运输费用
　　B．外贸企业出口产品支付的出口海运费用
　　C．制造企业外购用于生产捐赠产品的材料所支付的运输费用
　　D．商业企业从小规模纳税人购买货物支付的运输费用
　　【答案】B
　　【解析】外贸企业出口产品免税并退税，所以其支付的运输费用不能计算进项税额抵扣。

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