《税法一》模拟试题（五）

　　21．下列各项中，应征收消费税的是（    ）。
　　A．农用拖拉机专用轮胎
　　B．农用拖拉机和汽车通用轮胎
　　C．变压器油
　　D．航空煤油
　　【答案】B
　　22．A建材商城（增值税一般纳税人）从林场收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20000元，发生运输费支出800元，取得运输发票，将该批原木送往B实木地板厂（增值税一般纳税人）委托加工成特制实木地板用于销售，A建材商城支付给B实木地板厂加工费和辅料费6000元，取得增值税专用发票，已知B实木地板厂无同类实木地板的销售价格，则A建材商城提货时被代收代缴的消费税为（    ）。（实木地板的消费税税率为5%）
　　A．1464.21元
　　B．1410.53元
　　C．1368.42元
　　D．1270.74元
　　【答案】D
　　【解析】组成计税价格中的材料成本=20000×（1-13%）+800×（1-7%）=18144（元）
　　被代收代缴消费税=（18144+6000）/（1-5%）×5%=1270．74（元）。
　　23．以下关于消费税的纳税地点表述，正确的是（    ）。
　　A．委托加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
　　B．纳税人自产自用应税消费品需要缴纳消费税的，除国家另有规定外，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
　　C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
　　D．进口的应税消费品，由进口人向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
　　【答案】B
　　【解析】选项A：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。选项C：纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，除另有规定外，应当在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税；经国家税务总局及所属分局批准，纳税人分支机构应纳消费税，也可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项D：进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税。
　　24．某建筑设计院对一建筑工程项目负责设计，但未对该工程的施工进行承包，则对其取得的收入征收营业税时，适用的税目应为（    ）。
　　A．建筑业一建筑
　　B．建筑业一其他工程作业
　　C．服务业一代理服务
　　D．服务业一其他服务　　【答案】D
　　【解析】建筑设计院只负责设计任务的，按“服务业一其他服务”项目征税。
　　25．纳税人应当向应税劳务发生地、土地或不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税，超期未申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。这里的超期指的是自应当申报纳税之月起（    ）。
　　A．超过1个月
　　B．超过3个月
　　C．超过6个月
　　D．超过180天
　　【答案】C
　　【解析】纳税人应当向应税劳务发生地、土地或不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税，而自应当申报纳税之月起超期6个月未申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。