更多服务

特色服务

找学习资源

查报考信息

看备考资讯

备考工具箱

报考指南

报考查询

0元小课

课程中心

考试日历

资料中心

预约提醒

证件照

免费题库

全部

《税务二》基础强化题

来源：高顿网校 2014-04-28

　　1、某医药制造企业2012年度销售自制药品取得收入1500万元,取得仓库租金收入500万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费是400万元,业务宣传费250万元,则该企业2012年度计算所得税时,广告费和业务宣传费准予扣除（　）万元。
　　A、450
　　B、500
　　C、600
　　D、650
　　【答案】C
　　【解析】自2011年1月1日至2015年12月31日，对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除。
　　该企业2012年度广告费和业务宣传费的扣除限额＝（1500＋500）×30%＝600（万元）,实际发生400＋250＝650（万元）,准予扣除600万元。
　　2、某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　）万元。
　　A、1
　　B、2.5
　　C、3.5
　　D、4　　【答案】D
　　【解析】软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。调整增加所得＝15－100×14%＋5－100×2%＝4（万元）。
　　3、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出，可以（　　）。
　　A、在税前全额扣除
　　B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
　　C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
　　D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除　　【答案】C
　　【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
　　4、根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（　　）年。
　　A、3
　　B、5
　　C、7
　　D、10
　　【答案】D
　　【解析】根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。
　　5、下列选项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（　　）。
　　A、在中国境外支付给工作人员的工资薪金
　　B、固定资产的采购费
　　C、设备租赁费
　　D、以货币形式用于我国境内的公益性质的捐赠　　【答案】D
　　【解析】代表机构的经费支出额包括：在中国境内、外支付给工作人员的工资薪金、奖金、津贴、福利费、物品采购费（包括汽车、办公设备等固定资产）、通讯费、差旅费、房租、设备租赁费、交通费、交际费、其他费用等。以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。

扫一扫微信，*9时间获取2014年注册税务师考试报名时间和考试时间提醒

高顿网校特别提醒：已经报名2014年注册税务师考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年注册税务师课程已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。

　　报考指南： 2014年注册税务师考试报考指南
　　考前冲刺：注册税务师考试试题考试辅导考试备考：注册税务师免费题库网络课程

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

在线咨询热销

专业老师服务限时优惠

图文问答

图片文字快速问答