2015年注册税务师考试《税法二》考点精要3

来源: 高顿网校 2015-04-15
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  个人所得税
  1.个人因从事彩票代销业务而取得所得,应按照“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税;个人对企事业单位承包、承租经营,要分不同情况,分别按工资、薪金所得、企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征个人所得税;外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的,对经营人应按“承包经营、承租经营所得”项目征个人所得税。
  2. 该外籍专家为在华居住不超过90天的情况,所以境内工作期间境外支付的不纳税。
  3. 个人出售现住房后1年内重新购房的,按照购房金额大小相应退还纳税保证金
  4, 申请人拟对外转移的财产总价值在15万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明;纳税人收回的转让的股权的,视为另一次股权转让行为,前次转让行为缴纳的个人所得税不予以退还。
  5, 通过民间科研协定来华工作的专家,其工资、薪金所得由该国政府机构负担的部分免征个人所得税;达到离、退休年龄,但确因工作需要,适当延长离休、退休年龄的高级专家,延长离休、退休期间的工资薪金所得,视同离休、退休工资免征个人所得税
  6. 劳务报酬所得按次征收;个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应在取得每次所得后的7日内预缴税款,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补;个人所得税采取邮寄申报纳税的,以寄出地的邮戳日期为实际申报日期
  7.提供着作使用权所得属于特许权转让费所得,不包括稿酬,应分开计税;个人通过非营利的社会团体向第十届全国运动会筹委会的捐赠,在应纳税所得额30%以内扣除;虽然是省政府颁发的奖金,但不属于科教文卫体环保等方面的奖金,不免税,
  8.公司应负担个人所得税=[(35000-2000)×(1-20%)]÷76%×30%-2000=8421.05(元)。
  9.4)当月按市场价格出租一自有居住房屋收取租金2万元,同时发生了房屋修理费1000元;(考虑涉及到的相关税费,不用考虑印花税)房屋租赁应纳营业税=20000×3%=600(元)
  房屋租赁应纳城建税及附加=600×(7%+3%)=60(元)
  房屋租赁应纳房产税=20000×4%=800(元)
  房屋租赁12月可以扣除修理费800元,下月可以扣除修理费200元。
  房屋租赁应纳个人所得税=(20000-660-800-800)×(1-20%)×10%=1419.20(元
  10.单位为股东年底买车或是股东借公司借款不还,全视同股东分红利息,按20%计个税。
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税务师备考 热门问题解答
税务师每年什么时候报名?

税务师报名时间通常为每年5月至7月,补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为:2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为:2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试?

最近几年税务师考试都是在11月份举办的,2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些?

税务师考试科目共5门,分别为:《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为:《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》>《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配?

考生可以在第一年报考:《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》;第二年报考:《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础,时间充足的情况下,能够合理安排学习计划,精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识,争取在2年内通过考试。

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8年财税教学培训经验:CPA、中级、税务师等;曾获全国十佳教师。
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