2015年注册税务师《税务代理》重难点知识第二章(1)
来源:
高顿网校
2015-04-20
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第三节 征纳双方的权利、义务和责任
一、税务机关的权利、义务和责任(熟悉)
(一)税务机关的权利
追征税款权
①因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
②因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。
③对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,税务机关可以无限期追征。
【例题·单选题】(2006年)因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到( )。
A.五年
B.七年
C.十年
D.无限期
『正确答案』A
4.批准税收减、免、退、延期缴纳税款权
为了照顾纳税人的某些困难,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月。
【例题·多选题】以下有关税务机关的权利中,不正确的有( )
A.经县以上税务局长批准,税务机关可采取税收保全措施
B.因税务机关的责任未缴或者少缴税款的,税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款;但不得加收滞纳金
C.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,纳税人主动补缴的,可以免征滞纳金
D.税务机关拥有行政处罚权,例如罚金
E.税务机关可依法检查纳税人账务
『正确答案』BCD
『答案解析』A和E都是税务机关的合法权利;答案B错在5年(税法规定是3年);答案C错在该情形下,税务机关也无权“免征滞纳金”;答案D错在行政处罚是“罚款”,人民法院才能处以“罚金”,一字之差,则答案就是错的。
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税务师备考 热门问题解答
- 税务师每年什么时候报名?
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税务师报名时间通常为每年5月至7月,补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为:2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为:2023年8月4日10:00至8月14日17:00。
- 税务师每年什么时候考试?
-
最近几年税务师考试都是在11月份举办的,2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。
- 税务师考试科目有哪些?
-
税务师考试科目共5门,分别为:《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为:《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》>《税法二》>《税法一》。
- 税务师考试科目怎么搭配?
-
考生可以在第一年报考:《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》;第二年报考:《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础,时间充足的情况下,能够合理安排学习计划,精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识,争取在2年内通过考试。
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