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2015年注册税务师《税务代理》重难点知识第二章（2）

来源： 高顿网校 2015-04-20
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　　(二)税务机关的义务
　　(三)税务人员的法律责任
　　二、纳税人的权利、义务和责任(熟悉)
　　(一)纳税人的权利
　　1.享受税法规定的减税免税优待。
　　2.申请延期申报和延期缴纳税款的权利。
　　3.依法申请收回多缴的税款(重要)。
　　纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
　　4.认为税务机关具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿。
　　5.纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密。
　　6.纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务。
　　7.纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利。
　　8.纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和控告;有权检举违反税收法律、行政法规的行为。
　　9.国家法律、行政法规规定的其他权利。
　　【例题1·单选题】(2009年)纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起(　)年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。
　　A.1
　　B.2
　　C.3
　　D.4
　　『正确答案』C
　　[答疑编号1102020401：针对该题提问]
　　【例题2·多选题】(2005年)《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括(　)。
　　A.享受国家税法规定的减免税优待
　　B.要求税务机关对自己的财务情况保守秘密
　　C.依法申请退回多缴的税款
　　D.认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务
　　E.申请延期申报和延期缴纳税款
　　『正确答案』ABCE
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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