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2015年注册税务师考试《税法二》个人所得税综合题

来源：高顿网校 2015-04-23

　　为了方便各位考生能够系统地掌握2015年注册税务师考试的重要知识点，高顿网校为考生开设了高顿注册税务师考试题库，针对知识点做深入解析，详细的答案解析，帮助考生提高应试能力。

　　计算题

　　美国公民罗伯特于2012年3月～12份在华工作：

　　（1）境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；12月取得回国探亲费2万元。

　　（2）2012年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元；

　　（3）罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费；

　　（4）罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

　　（5）12月罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付25万元，该房屋的成本价是31万元；

　　（6）罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元。

　　要求：按下列顺序回答问题：

　　<1>、罗伯特处置债权取得所得应纳个人所得税为（　）元。

　　A、3400

　　B、400

　　C、9400

　　D、1000

　　<2>、罗伯特设计规划图所得应纳的个人所得税为（　）元。

　　A、4840

　　B、5280

　　C、5560

　　D、5800

　　<3>、罗伯特拍卖字画所得应缴纳个人所得税为（　）元。

　　A、50000

　　B、70000

　　C、90000

　　D、100000

　　<4>、罗伯特购进住房申报缴纳的个人所得税为（　）元。

　　A、6152

　　B、5905

　　C、6205

　　D、11445

　　<5>、3月～12月份罗伯特按月取得工资薪金所得应缴纳的个人所得税合计为（　）元。

　　A、30055

　　B、37950

　　C、38822.25

　　D、41255.35

　　<6>、罗伯特稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税为（　）元。

　　A、3136

　　B、4480

　　C、2880

　　D、1440

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