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2015年注册税务师考试《财务与会计》辅导：应缴税费核算（7）
来源：
高顿网校
2015-04-24
各位考生想顺利通过注册税务师考试，除了掌握专业知识和答题技巧之外，还可以关注高顿网校的精品网课，帮助考生更好地理解会计从业知识，高顿祝各位考生考试大捷！进入直播>>
【例题11】
(2007年)甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，使用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是( )。
A.借：应付职工薪酬 210 600
贷：主营业务收入 180 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 30 600
B.借：应付职工薪酬 150 000
贷：库存商品 150 000
C.借：应付职工薪酬 180 600
贷：库存商品 150 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 30 600
D.借：生产成本 120 000
管理费用 30 000
贷：库存商品 150 000
【答案】A
【解析】根据税法规定，企业自产产品用于职工福利，应当视同销售，根据新会计准则的规定，企业将自产产品用于职工福利，应当确认收入，所以本题的正确选项为A。
【例题12】
(2009年)甲公司决定为部门经理每人租赁住房一套供个人免费使用，同时提供轿车免费使用，所有外租住房的月租金为1.5万元，所有轿车的月折旧额为1万元的账务处理正确的有().
A.借：管理费用 10000
贷：应付职工薪酬 10000
B.借：应付职工薪酬 10000
贷：累计折旧 10000
C.借：管理费用 15000
贷：应付职工薪酬 15000
D.借：应付职工薪酬 15000
贷：银行存款 15000
E.借：管理费用 25000
贷：累计折旧 25000
【答案】ABCD
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税务师备考 热门问题解答
- 税务师每年什么时候报名？
-
税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。
- 税务师每年什么时候考试？
-
最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。
- 税务师考试科目有哪些？
-
税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。
- 税务师考试科目怎么搭配？
-
考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。
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杜丽娟
高顿税务师讲师
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- 8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
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马腾
高顿税务师讲师
- 学历背景
- 硕士
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- 8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
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