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2015注册税务师《税法二》冲刺强化练习题*9章

来源：高顿网校 2015-05-06

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　　*9章　企业所得税

　　一、单项选择题

　　1、某医药制造企业2012年度销售自制药品取得收入1500万元,取得仓库租金收入500万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费是400万元,业务宣传费250万元,则该企业2012年度计算所得税时,广告费和业务宣传费准予扣除(　)万元。

　　A、450

　　B、500

　　C、600

　　D、650

　　2、某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(　)万元。

　　A、1

　　B、2.5

　　C、3.5

　　D、4

　　3、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出，可以(　　)。

　　A、在税前全额扣除

　　B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除

　　C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

　　D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

　　4、根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于(　　)年。

　　A、3

　　B、5

　　C、7

　　D、10

　　5、下列选项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是(　　)。

　　A、在中国境外支付给工作人员的工资薪金

　　B、固定资产的采购费

　　C、设备租赁费

　　D、以货币形式用于我国境内的公益性质的捐赠

　　6、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为(　　)万元。

　　A、2.5

　　B、10

　　C、5

　　D、20

　　7、A企业吸收合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务符合特殊性税务处理的条件，则可以由合并后的企业弥补的亏损为(　　)万元。

　　A、20

　　B、40

　　C、60

　　D、100

　　8、2012年5月李某与王某共同出资成立A公司，按核定应税所得率方式核定征收企业所得税，则下列说法不正确的是(　　)。

　　A、取得的转让股票收入等财产收入，应全额计入应税收入额

　　B、按照主营项目确定适用的应税所得率计算征税

　　C、若主营项目发生改变，应在当年汇算清缴时，按变化后的主营项目重新确定适用的应税所得率计算征税

　　D、若主营项目发生改变，当年汇算清缴仍然按变化前的主营项目确定适用的应税所得率计算征税

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