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2015年注册税务师考试《税法二》临考冲刺题1

来源：高顿网校 2015-05-06

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　　1、 2013年某化妆品生产企业当年实现自产化妆品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额(　　)万元。

　　A.+2.5

　　B.-l2.5

　　C.-32.5

　　D.-35

　　2、王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬4000元，当年因添加印数又取得追加稿酬3000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.728

　　B.784

　　C.812

　　D.868

　　3、 2013年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用200万元、销售费用500万元(其中包括广告费、业务宣传费支出300万元)、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2013年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.84

　　B.90

　　C.1 00

　　D.52

　　4、以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.境内上市公司股票转让所得

　　B.土地使用权转让所得

　　C.机器设备转让所得

　　D.建筑物转让所得

　　5、在计算应纳税所得额时，企业发生的(　　)不得直接扣除。

　　A.尚未出售的已完工开发产品计税成本

　　B.房地产企业已销开发产品计税成本

　　C.营业税金及附加

　　D.土地增值税

　　6、 2012年3月份，某商贸公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧160万元。2013年7月末，仓库建造完工，支付工程款560万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年，采用直线法计提折旧。2013年税前应扣除的折旧是(　　)万元。

　　A.7

　　B.15.56

　　C.14.58

　　D.6.8

　　7、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000元。该作家因此需缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.4416

　　B.4569.60

　　C.4752

　　D.4009.60

　　8、下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是(　　)。

　　A.国家机关自用的土地

　　B.公园自用的土地

　　C.市政街道公共占用的土地

　　D.企业内厂区绿化地带占用的土地

　　9、关于契税纳税义务发生时间，下列表述中正确的是(　　)。

　　A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

　　B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

　　C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的l0日内

　　D.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的7日内

　　10、 2013年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。甲公司应代扣代缴预提所得税(　　)万元。

　　A.7.6

　　B.8

　　C.20

　　D.27.6

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