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2015年注册税务师《税法一》仿真模拟及答案2

来源：高顿网校 2015-05-08

　　高顿注册税务师考试题库——全球财经*9题库（精题真题、全真模考系统、名师答疑）>>>点击进入“每日一练——免费在线测试”

　　单项选择题

　　(11)某天然气开采企业为增值税小规模纳税人，2012年9月开采天然气8000万立方米，销售6000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为40万元。该企业应缴纳资源税(　　)万元。(当地天然气适用的资源税税率为5%)

　　A. 1

　　B. 1.5

　　C. 2

　　D. 4

　　(12)依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是(　　)。

　　A. 以委托加工收回的已税汽车轮胎为原料生产的乘用车

　　B. 以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的护肤护发品

　　C. 以委托加工收回的已税汽车轮胎为原料生产的拖拉机专用轮胎

　　D. 以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石

　　(13)国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述不正确的是(　　)。

　　A. 国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”

　　B. 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

　　C. 国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法

　　D. 实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

　　(14)按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括(　　)。

　　A. 住所标准

　　B. 时间标准

　　C. 意愿标准

　　D. 籍贯标准

　　(15)下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是(　　)。

　　A. 在境内提供设计劳务并收取价款的单位和个人营业税纳税地点为该纳税人的机构所在地

　　B. 纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　C. 销售不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税

　　D. 纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

　　(16)根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是(　　)。

　　A. 煤矿生产的天然气

　　B. 矿井盐

　　C. 洗煤、选煤

　　D. 人造石油

　　(17)某市电视机厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额;向某商场销售100台，不含税售价2200元/台;当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证)。当月应纳增值税(　　)万元。

　　A. 57.5

　　B. 58

　　C. 58.34

　　D. 61.74

　　(18)关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是(　　)。

　　A. 货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款的7%预征城市维护建设税

　　B. 由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

　　C. 流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

　　D. 铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为7%

　　(19)税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是(　　)。

　　A. 税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性

　　B. 课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性

　　C. 课税要素必须由法律直接规定

　　D. 依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

　　(20)2012年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入360万元，发生广告制作支出50万元，向媒体支付广告发布费120万元;所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出25万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。2012年10月该广告公司应缴纳营业税(　　)万元。

　　A. 11.O5

　　B. 1 3.1 9

　　C. 14.35

　　D. 16.60

　　参考答案：

　　(11) : C

　　原油、天然气资源税由过去从量计征，调整为按产品销售额从价计征。应纳税额=40×5%=2(万元)

　　(12) :D

　　以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎、以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品，准予扣除已纳消费税。

　　(13) :C

　　国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议。税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

　　(14) :D

　　自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、时间标准、意愿标准，不含籍贯标准。

　　(15) :A

　　选项B，向机构所在地税务机关申报;选项C，销售不动产应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税;选项D，向机构所在地税务机关申报纳税。

　　(16) :B

　　征收资源税的原油是指开采的天然原油，不包括人造原油;煤矿生产的天然气和洗煤、选煤不征收资源税。

　　(17) :D

　　未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。应纳增值税

　　=2000×2000×17%+100×2200×17%-100000=617400=61.74(万元)

　　(18) :D

　　对铁道部应纳城建税的税率，鉴于其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额，难以适用地区差别税率，税率统一为5%。

　　(19) :D

　　依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征、减税、免税、退补税收及延期纳税的权力(利)，即使征纳双方达成一致也是违法的。

　　(20) :D

　　该广告公司应缴纳营业税=(360-120+54+38)×5%=16.6(万元)

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