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2015年注册税务师《税法一》仿真模拟及答案5

来源：高顿网校 2015-05-08

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　　多项选择题

　　(1)按营业税法的规定，可以享受免税优惠的有(　　)。

　　A. 个人将购买超过5年的非普通住房对外销售的

　　B. 对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入

　　C. 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

　　D. 保险企业取得的追偿款

　　E. 离婚财产分割

　　(2)某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有(　　)。

　　A. 用于本厂研究所作碰撞试验

　　B. 投资给某企业

　　C. 移送改装分厂改装加长型豪华小轿车

　　D. 赠送当地公安机关办案用

　　E. 用于奖励企业先进职工

　　(3)纳税人的下列行为，不征收增值税的有(　　)。

　　A. 提供缝纫劳务

　　B. 邮政部门销售集邮商品

　　C. 国家体育总局发行体育彩票

　　D. 典当业销售死当物品

　　E. 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

　　(4)下列关于税收立法的表述，正确的有(　　)。

　　A. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

　　B. 制定税法是税收立法的全部内容

　　C. 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收法律

　　D. 从法的运行过程来看，立法是首要环节

　　E. 在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

　　(5)与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有(　　)。

　　A. 秦汉时期实行了“商鞅变法”

　　B. 东汉实行了“租庸调制”

　　C. 唐朝中期实行了“两税法”

　　D. 明朝实行了“一条鞭法”

　　E. 清朝实行了“摊丁入亩”

　　(6)关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有(　　)。

　　A. 凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量

　　B. 金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

　　C. 无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

　　D. 纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量

　　E. 液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税

　　(7)根据消费税有关规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A. 委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

　　B. 卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

　　C. 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按照应税消费品中适用*6税率的消费税税率征税

　　D. 白包卷烟按照同牌号规格卷烟的征税类别确定适用税率

　　E. 从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不予扣除外购应税消费品已纳税额

　　(8)下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有(　　)。

　　A. 旅游景点经营观光电车

　　B. 勘察设计

　　C. 经营音乐茶座

　　D. 交通部门有偿转让高速公路收费权

　　E. 航空勘探

　　(9)根据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有(　　)。

　　A. 外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油

　　B. 电动汽车

　　C. 自产汽油生产的乙醇汽油

　　D. 未经打磨的木制一次性筷子

　　E. 汽车与农用拖拉机通用轮胎

　　(10)下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有(　　)。

　　A. 某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时间为11月份

　　B. 某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

　　C. 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

　　D. 某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天

　　E. 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天

　　参考答案：

　　(1) :B,C,D,E

　　个人将购买超过5年的非普通住房对外销售的，按其收人减去购买房屋价款后的余额征收营业税。

　　(2) :B,D,E

　　选项A，用于本厂研究所作碰撞试验属于生产检测过程，不征消费税;选项C，移送改装分厂改装加长型豪华小轿车，属于连续生产应税消费品，自产小汽车在移送环节不征收消费税。

　　(3) :B,C,E

　　典当业销售死当物品按照4%征收增值税;缝纫劳务属于增值税征税范围。

　　(4) :A,D,E

　　选项B，制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分;选项C，《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收行政法规。

　　(5) :C,D,E

　　春秋战国时期实行了“商鞅变法”;唐朝时期实行了“租庸调制”。

　　(6) :B,C,D,E

　　凡直接对外销售的，以实际销售量为课税数量。

　　(7) :A,B,C

　　白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税;从商业企业购进应税消费品用于连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳税额。

　　(8) :A,B,D

　　经营音乐茶座属于娱乐业征税范围;航空勘探属于建筑业征税范围。

　　(9) :A,B

　　外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税，自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税。未经打磨的木制一次性筷子、汽车与农用拖拉机通用轮胎都属于消费税征税范围。

　　(10) :C,D

　　税法规定，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天;纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

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