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2015年注册税务师《税法一》仿真模拟及答案6

来源：高顿网校 2015-05-08

　　各位考生想顺利通过注册税务师考试，除了掌握专业知识和答题技巧之外，还可以关注高顿网校的精品网课，帮助考生更好地理解会计从业知识，高顿祝各位考生考试大捷！进入直播>>

　　多项选择题

　　(11)关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有(　　)。

　　A. 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地

　　B. 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

　　C. 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地

　　D. 购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

　　E. 购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

　　(12)税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有(　　)。

　　A. 税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规

　　B. 税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式

　　C. 刑法是实现税法强制性最有力的保证

　　D. 有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉

　　E. 对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致

　　(13)根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有(　　)。

　　A. 某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的

　　B. 某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的

　　C. 某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的

　　D. 某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的

　　E. 某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板

　　(14)下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有(　　)。

　　A. 纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

　　B. 纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税

　　C. 批发卷烟，一般在卷烟批发企业的总机构所在地税务机关申报纳税

　　D. 委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税

　　E. 纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税

　　(15)关于关税税率的运用，下列表述中正确的有(　　)。

　　A. 进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税

　　B. 加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税

　　C. 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税

　　D. 进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税

　　E. 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，以付税之日实施的税率征税

　　(16)与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有(　　)。

　　A. 秦汉时期实行了“商鞅变法”

　　B. 东汉实行了“租庸调制”

　　C. 唐朝中期实行了“两税法”

　　D. 明朝实行了“一条鞭法”

　　E. 清朝实行了“摊丁入亩”

　　(17)下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有(　　)。

　　A. 某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

　　B. 某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场

　　C. 某商店销售并负责为用户安装空调

　　D. 照相馆提供照相服务的同时销售相框

　　E. 娱乐城同时提供台球、电子游戏等娱乐活动

　　(18)下列业务，应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的有(　　)。

　　A. 单位和个人出租境外的属于不动产的电信网络资源取得的收入

　　B. 超市销售电话卡

　　C. 境外单位或个人在境外向境内提供国际通信服务

　　D. 电话安装业务

　　E. 电信网络分公司从电信股份分公司分得的CDMA业务收入

　　(19)某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有(　　)。(轮胎消费税税率为3%)

　　A. 农用拖拉机专用轮胎不征收消费税

　　B. 农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目

　　C. 该企业本月缴纳的消费税为122.09万元

　　D. 该企业本月缴纳的消费税为36.63万元

　　E. 该企业本月缴纳的增值税为280.21万元

　　(20)下列业务中，属于营业税征收范围的有(　　)。

　　A. 纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和整理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务

　　B. 我国企业转让其境外所拥有的房产

　　C. 单位将境内承租的场地转租给他人收取现金

　　D. 境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用

　　E. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的

　　参考答案：

　　(11) :C,E

　　购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税人向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报;购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税人应当向所在地征收车购税的主管税务机关办理纳税申报。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。

　　(12) :B,C,D

　　选项A，税法属于义务性法规;选项E，税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的司法调查程序是一致的。

　　(13) :A,C,E

　　卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税;收回委托加工的应税消费品，直接出售的，不征收消费税。

　　(14) :A,C,D,E

　　一般纳税人总机构和分支机构不在同一县的，分支机构应纳税款应在分支机构所在地申报纳税。卷烟批发企业的纳税地点与一般企业是有所不同的，卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，是由总机构申报纳税的。

　　(15) :A,B,D

　　选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收;选项E，分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税。

　　(16) :C,D,E

　　春秋战国时期实行了“商鞅变法”。“租庸调制”是唐朝实行的。明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”。清朝实行的主要税法改革是实行摊丁入亩制度。唐朝中期税法*5的改革是实行“两税法”。

　　(17) :A,D

　　选项B属于兼营行为;选项C属于应纳增值税的混合销售行为;选项E都是营业税的应税行为。

　　(18) :D,E

　　选项A、C不属于营业税征税范围，不征收营业税;选项B应缴纳增值税。

　　(19) :A,B,D,E

　　农用拖拉机通用轮胎征收消费税，农用拖拉机专用轮胎不征收消费税;转让给非独立核算门市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。该轮胎厂应缴纳消费税

　　=[1000+258.5÷(1+17%)]×3%=36.63(万元)

　　该轮胎厂应缴纳增值税

　　=1000×17%+500÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%=280.21(万元)

　　(20) :A,C,D

　　选项A，纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和整理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税;选项B，不动产在境外，不属于我国营业税征税范围;选项E，纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税，不征收营业税。

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