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2015年注册税务师考试税法一专练5

来源：高顿网校 2015-05-08

　　高顿网校为您提供会计实务视频课堂，会计实务免费试听，助力考生通过顺利通过注册税务师考试。体注册税务师考试题库>>

　　多项选择题

　　1.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有(　　)。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.固定资产转让费用

　　C.企业支付的财产保险费

　　D.对外投资期间的投资资产成本

　　E.子公司支付给母公司的管理费

　　2.企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列(　　)后的余额。

　　A.不征税收入

　　B.免税收入

　　C.各项扣除项目

　　D.允许弥补的以前年度亏损

　　E.减免的所得税

　　3.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的有(　　)。

　　A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

　　C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　D.受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

　　E.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定

　　4.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有(　　)。

　　A.林产品的采集所得

　　B.海水养殖、内陆养殖所得

　　C.香料作物的种植所得

　　D.农作物新品种的选育所得

　　E.牲畜家禽的饲养所得

　　5.下列收入免征或不征企业所得税的有(　　)。

　　A.对证券投资基金从证券市场中取得的收入

　　B.转让生物资产收入

　　C.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

　　D.企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金

　　E.接受捐赠的收入

　　6.纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有(　　)。

　　A.广告制作费

　　B.安装费

　　C.服务费

　　D.软件费

　　E.特许权费

　　7.中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下(　　)条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。

　　A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)

　　B.主要取得积极经营活动所得

　　C.年度利润总额低于500万元人民币

　　D.董事长必须是具有大陆居民身份

　　E.投资人必须是大陆身份

　　8.下列税收优惠中，符合新的企业所得税法规定的有(　　)。

　　A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

　　B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的收入

　　C.符合条件的技术转让所得是免税收入

　　D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

　　E.所有的小型微利企业，都减按20%的税率征收企业所得税

　　9.下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是(　　)。

　　A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税

　　B.居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率

　　C.居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳所得税额

　　D.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

　　E.纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项

　　10.以下选项中是我国居民纳税人的有(　　)。

　　A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某

　　B.在我国工作三年的外籍专家

　　C.在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮

　　D.2009年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特

　　E.2009年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员

　　参考答案：

　　1.【正确答案】：ADE

　　【答案解析】：固定资产转让费用和财产保险费准予在税前扣除。

　　【该题针对“不得扣除的项目”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：：《企业所得税法》所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额计算公式为：

　　应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损

　　【该题针对“企业所得税收入的确定”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。

　　【该题针对“相关收入实现的确认”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】：ADE

　　【答案解析】：选项B、C为减半征收企业所得税。

　　【该题针对“税收优惠”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：选项A、C是暂不征收企业所得税;选项D为不征税收入;选项B、E为应税收入。

　　【该题针对“不征税收入和免税收入”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入;特许权费，属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。

　　【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得：(一)设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区); (二)主要取得积极经营活动所得;(三)年度利润总额低于500万元人民币。

　　【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】

　　8.【正确答案】：AB

　　【答案解析】：只有符合条件的小型微利企业的所得税税率是20%;符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税，但不是免税收入;民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税中属于地方分享部分的减征或免征。

　　【该题针对“税收优惠”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】：ABDE

　　【答案解析】：居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应税所得率。

　　【该题针对“居民企业核定征收”知识点进行考核】

　　10.【正确答案】：ABE

　　【答案解析】：对于居住超过5年的个人，如果个人从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月 1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。

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