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2015年注册税务师考试《税法一》能力提高题5

来源：高顿网校 2015-05-11

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　　多项选择题

　　1. 税目一般可分为列举税目和概括税目，下列关于税目的表述中，正确的有( )。

　　A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

　　B.制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

　　C.我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类

　　D.概括税目的缺点是税目较少，利于合理贯彻税负政策

　　E.我国现行税法中，概括税目方法可以分小概括和大概括两类

　　2. 下列关于税收立法的表述，正确的是( )。

　　A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

　　B.制定税法是税收立法的全部内容

　　C.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收法律

　　D.从法的运行过程来看，立法是首要环节

　　E.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

　　3. 下列选项中属于税收法律的有( )。

　　A.《中华人民共和国个人所得税法》

　　B.《税务部门规章制定实施办法》

　　C.《中华人民共和国车船税法》

　　D.《中华人民共和国税收征收管理法》

　　E.《中华人民共和国消费税暂行条例》

　　4. 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关我国税法的建立与发展，下列表述正确的有( )。

　　A.秦汉时期实行了“商鞅变法”

　　B.东汉实行了“租庸调制”

　　C.唐朝中期实行了“两税法”

　　D.明朝“一条鞭法”由历代对人征税转为对物征税

　　E.清朝实行了“摊丁入亩”

　　5. 税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( )。

　　A.执法主体法定

　　B.执法内容合法

　　C.执法程序合法

　　D.执法手段合法

　　E.执法根据合法

　　6. 根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。

　　A.来源地管辖权

　　B.居住地管辖权

　　C.居民管辖权

　　D.公民管辖权

　　E.销售地管辖权

　　7. 下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( )。

　　A.税收规范性文件的合法性审核

　　B.税务行政复议

　　C.税收执法检查

　　D.重大税务案件审理

　　E.税务稽查

　　8. 下列各项业务应当征收增值税的有( )。

　　A.因转让著作所有权而发生的销售录像带母带

　　B.银行销售金银

　　C.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　D.电力公司向发电企业收取的过网费

　　E.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

　　9. 纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。

　　A.寄售商店代销寄售物品

　　B.典当业销售死当物品

　　C.生产销售商品混凝土

　　D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

　　E.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

　　10. 下列各项业务免征增值税的有( )。

　　A.零售滴灌带和滴灌管产品

　　B.销售宠物饲料

　　C.非营利性医疗机构自产自用的制剂

　　D.污水处理劳务

　　E.以垃圾为燃料生产的电力或者热力

　　参考答案：

　　1. [答案]:ABCE

　　[解析]税目一般可分为列举税目和概括税目。制定列举税目的优点是界限明显，便于征管人员掌握，缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管;我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类。我国现行税法中，概括税目方法可以分小概括和大概括两类。制定概括税目的优点是税目较少，查找方便，缺点是税目过粗，不便于贯彻合理负担政策。

　　2. [答案]:ADE

　　[解析]选项B，制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分;选项C，《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收行政法规。

　　3. [答案]:ACD

　　[解析]目前，全国人大及其常委会制定的税收法律有：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国车船税法》。《税务部门规章制定实施办法》属于国家税务总局发布的税务规章;《中华人民共和国消费税暂行条例》属于税收行政法规。

　　4. [答案]:CDE

　　[解析]选项A，春秋战国时期实行了“商鞅变法”;选项B，唐朝时期实行了“租庸调制”;明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”。清朝实行的主要税法改革是实行“摊丁入亩”制度。唐朝中期税法*5的改革是实行“两税法”。

　　5. [答案]:ABCE

　　[解析]税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。

　　6. [答案]:ACD

　　[解析]目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。

　　7. [答案]:BC

　　[解析]事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在于发现问题，整改问题。税法执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。

　　8. [答案]:BD

　　[解析]选项A，因转让著作所有权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，不征收增值税;选项C，纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不征收增值税;选项E，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征税范围，不征收增值税。

　　9. [答案]:AB

　　[解析]选项

　　C.D适用6%的征收率;选项E，减按2%的征收率征收增值税。

　　10. [答案]:ACD

　　[解析]选项B，宠物饲料不属于免征增值税的饲料;选项E，以垃圾为燃料生产的电力或者热力实行增值税即征即退的政策。

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