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2015年注册税务师考试《税法一》仿真测验4

来源：高顿网校 2015-05-12

　　高顿注册税务师考试题库——全球财经*9题库（精题真题、全真模考系统、名师答疑）>>>点击进入“每日一练——免费在线测试”

　　多项选择题

　　10.关于对代开、虚开增值税专用发票的处理问题，陈述正确的是( )。

　　A.虚开增值税专用发票是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为

　　B.没有货物购销而为他人开具增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票

　　C.对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率金额征补税款，并按《税收征管法》的规定给予处罚

　　D.适用《中华人民共和国刑法》进行处罚

　　11.一般纳税人具有()行为不得领购增值税专用发票。

　　A.会计核算不健全

　　B.不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额的资料

　　C.私自印制专用发票

　　D.借用他人专用发票

　　12.关于作为进项税额抵扣的运费结算单据的管理，下列说法不正确的是(　)。

　　A.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费，不含有货票上注明的建设基金

　　B.从2003年11月1日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经主管国家税务局认定方可开具货物运输业发票，原因在于涉及国税的增值税抵扣问题

　　C.增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸制文件及电子信息，未报送的其进项税额不得抵扣

　　D.从2003年11月1日起，公路、内河货物运输业发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销均由地方税务局征收管理和监督

　　13.下列情形中可以开具增值税专用发票的有( )。

　　A.向消费者销售应税项目

　　B.向小规模纳税人销售应税项目

　　C.销售报关出口的货物

　　D.锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的

　　14.下列项目中，适用出口免税不退税政策的有( )。

　　A.古旧图书

　　B.来料加工复出口货物

　　C.国家计划内出口的卷烟

　　D.自产的农产品

　　15.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有(　)。

　　A.为购进固定资产而支付的运杂费

　　B.购进免税农业产品所发生的运输费用

　　C.随同运费支付的装卸费、保险费

　　D.不并入销售额的代垫运费

　　16.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。

　　A.供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天。

　　B.发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天。

　　C.发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天。

　　D.供电企业将电售给企事业单位采取直接收取电费结算方式的，为收款的当天。

　　17..委托加工货物是指委托方提供原料和主要材料，受托方按委托方要求制造货物并收取加工费的业务。下列情况中，不属于受托方加工业务、而应按照受托方销售自制货物征收增值税的有( )。

　　A.由受托方提供原材料生产的货物

　　B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物

　　C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的货物

　　D.受托方以委托方名义购进原材料生产的货物

　　18.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下( )条件的，不征收增值税：

　　A.经县级以上政府审批

　　B.开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据

　　C.所收款项全额上缴财政

　　D.所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用

　　参考答案：

　　10.

　　答案 ABC

　　解析ABC是教材的原话，属于记忆性的考点; 全国人大常委会单独针对该行为出台了《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》处理，故D是不对的

　　11.

　　答案 AB

　　解析对于CD一般税务机关先警告并责令限期改正，对于仍不改正的，才取消发票领购权。

　　12.

　　答案 AB

　　解析对于计算运费的抵扣税是依运费+建设基金的合计数计算的，故A是错的;运费发票由地税局管理，它是营业税的征管范围，故B是错的; CD是教材的观点。

　　13.

　　答案 BD

　　解析增值税发票管理办法明确规定AC为不得开具发票的情形，对于B,办法规定可以不开具，那么就是说也可以开具;锅炉厂销售锅炉的情形，办法规定应开普通发票，但购货方索要的，可以开具。故BD是对的。

　　14.

　　答案 ABCD

　　解析出口免税不退税的货物：来料加工复出口的货物;避孕药品和用具、古旧图书、自产的农产品，内销免税，出口也免税;有出口经营权的企业出口计划内卷烟，因生产环节免税，所以出口环节只免税不退税(非计划内出口的卷烟，照章征收出口环节的增值税和消费税。军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。

　　15.

　　答案 ACD

　　解析外购固定资产其自身的进项税额不得抵扣，因此所支付的运输费用也不得计算进项税额抵扣;随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额，符合条件的代垫运费因不计入销售额征，不产生销项税额，相对的也不产生进项税额。

　　16.

　　答案 ABC

　　解析2005年的考题，供电企业将电售给企事业单位采取直接收取电费结算方式的，为开具发票的当天;出售给居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天。

　　17.

　　答案 ACD

　　18.

　　答案 BCD

　　解析纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税： ①经国务院、国务院有关部门或省级政府批准;

　　②开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据;

　　③所收款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用。

　　纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收征增值税。

　　对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。

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