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2015年注册税务师考试《税法一》仿真测试题4

来源：高顿网校 2015-05-12

　　各位考生想顺利通过注册税务师考试，除了掌握专业知识和答题技巧之外，还可以关注高顿网校的精品网课，帮助考生更好地理解会计从业知识，高顿祝各位考生考试大捷！进入直播>>

　　单项选择题：

　　31.下列有关房产税纳税义务表述错误的是(　　)。

　　A.房屋产权出典的，由承典人纳税

　　B.房屋出租的，由承租人纳税

　　C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

　　D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

　　32.某企业有房产原值1200万元，2009年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2009年度应缴纳的房产税为(　　)元。

　　A.115200

　　B.117120

　　C.120960

　　D.144000

　　33.对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时，应该(　　)，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

　　A.免于征税

　　B.以房产租金计征

　　C.以房产余值计征

　　D.以房产原值计征

　　34.有关车船税的计税依据，下列表述正确的是(　　)。

　　A.车辆自重尾数在0.5吨以下者免算

　　B.从事运输业务的船舶所挂的拖船，均按船舶税额的70%计征

　　C.客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税

　　D.对无法准确获得自重数值或自重数值明显不合理的载货汽车，由主管税务机关根据车辆自身状况并参照同类车辆核定计税依据

　　35.某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨;自重5.7吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为(　　)元。

　　A.9750

　　B.9570

　　C.9150

　　D.8970

　　36.2009年4月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税(　　)元。

　　A.4600

　　B.5440

　　C.6900

　　D.8160

　　37.下列选项中，可以不属于免征耕地占用税范围的是(　　)。

　　A.学校占用耕地

　　B.幼儿园占用耕地

　　C.铁路线路占用耕地

　　D.军事营房占用耕地

　　38.根据契税相关规定，下列项目中不征或免征契税的是(　　)。

　　A.以实物交换房屋

　　B.国有土地使用权出让

　　C.企业按规定分设为两个或者两个以上投资主体相同的企业，派生方承受原企业的土地

　　D.企业合并中，合并后的企业承受原合并各方的土地，且原投资主体不存续的

　　39.下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是(　　)。

　　A.水电站发电厂生产、办公用地

　　B.机场飞行区用地

　　C.老年服务机构自用的土地

　　D.人民银行自用的土地

　　40.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中不正确的是(　　)。

　　A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

　　B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

　　C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税

　　D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

　　参考答案：

　　31.【正确答案】：B

　　【答案解析】：房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税;当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。

　　【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】

　　32.【正确答案】：B

　　【答案解析】：该企业2008年度应缴纳的房产税=1200×60%×(1-20%)×1.2%+1200×40%×(1-20%)÷12×5×1.2%+24×12%=6.912+1.92+2.88=11.712(万元)=117120(元)

　　【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　33.【正确答案】：C

　　【答案解析】：

　　对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

　　【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】

　　34.【正确答案】：D

　　【答案解析】：车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算;从事运输业务的船舶所挂的拖船，均按船舶税额的50%计征;客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。

　　【该题针对“车船税适用税额”知识点进行考核】

　　35.【正确答案】：C

　　【答案解析】：：(1)在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆，免征车船税;

　　(2)卡车应纳税额=6×60×10=3600元;

　　(3)汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额=4.5×60×5=1350元;

　　(4)载客汽车应纳税额=10×420=4200(元);

　　该运输公司应纳车船税=3600+1350+4200=9150(元)。

　　【该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　36.【正确答案】：B

　　【答案解析】：个人首次购买90平方米以下住房，从2008年11月1日起按1%税率征收契税。应纳契税=54.4×1%=0.544(万元)=5440(元)

　　【该题针对“契税的应纳税额计算”知识点进行考核】

　　37.【正确答案】：C

　　【答案解析】：铁路占用耕地是减按每平方米2元征税。

　　【该题针对“耕地占用税的减免”知识点进行考核】

　　38.【正确答案】：C

　　【答案解析】：企业分立中，企业按规定分设为两个或者两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业的土地、房屋权属，不征收契税。

　　【该题针对“契税的减免优惠”知识点进行考核】39.【正确答案】：A

　　【答案解析】：水电站发电厂生产、办公用地应当征收城镇土地使用税。

　　【该题针对“城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】

　　40.【正确答案】：D

　　【答案解析】：房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月计征城镇土地使用税。

　　【该题针对“纳税义务发生时间”知识点进行考核】

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