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2015年注册税务师考试《税法一》仿真测试题6

来源：高顿网校 2015-05-12

　　各位考生想顺利通过注册税务师考试，除了掌握专业知识和答题技巧之外，还可以关注高顿网校的精品网课，帮助考生更好地理解会计从业知识，高顿祝各位考生考试大捷！进入直播>>

　　多项选择题：

　　11.某城市公民张先生为自由职业者，2009年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有(　　)。

　　A.自己开设酒吧取得的收入

　　B.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游

　　C.为出版社审稿取得收入

　　D.在杂志上发表摄影作品取得收入

　　E.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

　　12.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.退休人员再任职取得的收入

　　B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

　　C.单位为职工个人购买商业性保险，在办理投保手续时

　　D.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

　　E.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

　　13.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.个人从事彩票代销业务的所得

　　B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬

　　D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　E.个体工商户业主对外投资取得的所得

　　14.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有(　　)。

　　A.文学作品发表取得的所得

　　B.文学作品手稿原件公开拍卖所得

　　C.文学作品出版取得的所得

　　D.非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得

　　E.记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得

　　15.下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有(　　)。

　　A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

　　B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

　　C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

　　D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得” 缴纳个人所得税

　　E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税

　　16.在计算合伙企业生产经营所得时，不得税前扣除的项目有(　　)。

　　A.投资者分得的股利

　　B.从业人员工资支出

　　C.投资者及其家庭发生的生活费用

　　D.财产保险支出

　　E.计提的准备金支出

　　17.个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有(　　)。

　　A.个人出售现住房应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳

　　B.个人出售现住房后1年内重新购房的按照购房金额相应退还纳税保证金

　　C.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库

　　D.个人出售现住房后1年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额退还纳税保证金

　　E.跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金

　　18.根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

　　B.稿酬所得按次征收

　　C.个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补

　　D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额

　　E.劳务报酬所得按次征收，取得所得的纳税人应该在次月7日内缴纳个税，并向税务机构报送个税申报表

　　19.某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以作为与转让房地产有关的税金直接扣除的有(　　)。

　　A.购买房产时缴纳的契税

　　B.转让房产时缴纳的教育费附加

　　C.转让房产时缴纳的营业税

　　D.购买房产时缴纳的印花税

　　E.转让房产时缴纳的印花税

　　20.下列行为中，不征收或免征土地增值税的有(　　)。

　　A.转让集体土地的行为

　　B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为

　　C.转让国有土地使用权的行为

　　D.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为

　　E.企业之间交换房地产

　　参考答案：

　　11.【正确答案】：BC

　　【答案解析】：选项A为个体经营所得;选项B企业因营销业绩奖励非雇员免费旅游，按非雇员取得劳务报酬所得处理;;选项D为稿酬所得;选项E为特许权使用费所得。

　　【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】

　　12.【正确答案】：AC

　　【答案解析】：员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税;非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

　　【该题针对“工资、薪酬所得”知识点进行考核】

　　13.【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;个体工商户业主对外投资取得的所得应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

　　【该题针对“个体工商户的生产、经营所得”知识点进行考核】

　　14.【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税;选项E，应按工资薪金所得缴纳个人所得税。

　　【该题针对“稿酬所得”知识点进行考核】

　　15.【正确答案】：BCDE

　　【答案解析】：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

　　【该题针对“对企事业单位的承包承租经营所得”知识点进行考核】

　　16.【正确答案】：ACE

　　【答案解析】：从业人员的工资支出和财产保险支出可在个人所得税前扣除。

　　【该题针对“个人独资企业和合伙企业个税政策”知识点进行考核】

　　17.【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：根据规定，以产权配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价格重新购房的，可以享受规定的优惠政策，以其他人名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，不予免税;跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金。

　　【该题针对“财产转让所得”知识点进行考核】

　　18.【正确答案】：ABDE

　　【答案解析】：个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

　　【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】

　　19.【正确答案】：BCE

　　【答案解析】：购买房产时缴纳的契税计入房产的开发成本中，不作为税金扣除;购买房产时缴纳的印花税计入管理费用，在购买的期间就已经扣除了，不作为转让环节的税金扣除。

　　【该题针对“扣除项目及其金额”知识点进行考核】

　　20.【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：转让集体土地的行为，属于违法行为，是不征收土地增值税的;土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为，均不征收土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税的征收范围”知识点进行考核】

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