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2015年注册税务师考试《税法一》仿真测试题3

来源：高顿网校 2015-05-12

　　2015年注册税务师考试马上开始啦!高顿网校小编特意为各位考生汇总了备考技巧及考试注意事项，希望大家能够顺利通过考试！

　　单项选择题：

　　21.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后(　　)日内预缴。

　　A.5

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　22.下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是(　　)。

　　A.2008年11月1日起，居民个人销售住房

　　B.非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

　　C.某企业将办公楼捐赠给其子公司

　　D.企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体

　　23.某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A.600

　　B.681

　　C.720

　　D.710

　　24.房地产开发企业将开发产品用于下列(　　)项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

　　A.开发的部分房地产用于职工福利

　　B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产

　　C.开发的部分房地产用于抵偿债务

　　D.开发的部分房地产用于办公自用

　　25.下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是( 　)。

　　A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　D.已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的

　　26.下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是(　 )。

　　A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同

　　B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

　　C.某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同

　　D.科技公司签订的技术服务合同

　　27.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是(　　)。

　　A.对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据

　　B.技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据

　　C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

　　D.对于由受托方提供原材料的加工合同，计税依据为合同记载的全部金额

　　28.下列合同中，免征印花税的是(　　)。

　　A.预购合同

　　B.技术转让合同

　　C.个人买卖封闭式证券投资基金合同

　　D.分包和转包合同

　　29.甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元;与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，合同由又注明加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税(　　)元。

　　A.120

　　B.200

　　C.320

　　D.400

　　30.税务机关可以对(　　)的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

　　A.伪造印花税票，情节严重的

　　B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票

　　C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的

　　D.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销

　　参考答案：

　　21.【正确答案】：B

　　【答案解析】：根据个人所得税法的有关规定，个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季度预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

　　【该题针对“个税的申报缴纳”知识点进行考核】

　　22.【正确答案】：A

　　【答案解析】：2008年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

　　【该题针对“减免税优惠”知识点进行考核】

　　23.【正确答案】：C

　　【答案解析】：收入总额=8000(万元)

　　扣除项目金额=1000+3000+8000×5%+(1000+3000)×10%+(1000+3000)×20%=5600(万元)

　　增值额=8000-5600=2400(万元)

　　增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2400÷5600×100%=42.86%，适用税率30%

　　应缴纳的土地增值税=2400×30%=720(万元)

　　【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　24.【正确答案】：D

　　【答案解析】：房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税的清算管理”知识点进行考核】

　　25.【正确答案】：B

　　【答案解析】：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：

　　(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用;

　　(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;

　　(4)省税务机关规定的其他情况。

　　【该题针对“土地增值税的清算管理”知识点进行考核】

　　26.【正确答案】：D

　　【答案解析】：印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。

　　27.【正确答案】：A

　　【答案解析】：技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据;建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用，如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按合同所载金额另行贴花;对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。

　　28.【正确答案】：C

　　【答案解析】：对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金免征印花税。

　　【该题针对“印花税减免税优惠”知识点进行考核】

　　29.【正确答案】：C

　　【答案解析】：该加工业务甲企业应缴纳印花税=30×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=320(元)

　　【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　30.【正确答案】：A

　　【答案解析】：在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或未划销的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处2000元以上10 000万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　【该题针对“印花税违章处理”知识点进行考核】

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