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2015年注册税务师考试科目《税法一》测验题9

来源：高顿网校 2015-05-12

　　各位考生想顺利通过注册税务师考试，除了掌握专业知识和答题技巧之外，还可以关注高顿网校的精品网课，帮助考生更好地理解会计从业知识，高顿祝各位考生考试大捷！进入直播>>

　　多项选择题

　　(1)按照现行资源税的规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A. 代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品

　　B. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

　　C. 扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天

　　D. 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是开采数量

　　E. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　(2)税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有(　　)。

　　A. 具有单方意志性

　　B. 具有被动性

　　C. 具有裁量性

　　D. 具有效力先定性

　　E. 是有责行政行为

　　(3)下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有(　　)。

　　A. 白包卷烟

　　B. 进口卷烟

　　C. 手工卷烟

　　D. 雪茄烟

　　E. 未列入国务院批准计划企业生产的卷烟

　　(4)税收程序法的主要制度，包括(　　)。

　　A. 回避制度

　　B. 表明身份制度

　　C. 听证制度

　　D. 时限制度

　　E. 纳税人合法权益保障制度

　　(5)税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在(　　)。

　　A. 执法主体法定

　　B. 执法客体合法

　　C. 执法程序合法

　　D. 执法手段合法

　　E. 执法根据合法

　　(6)按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有(　　)。

　　A. 销售自己使用过的用于非增值税应税项目购进的固定资产

　　B. 商贸公司销售农膜

　　C. 纳税人销售旧货

　　D. 国有粮食购销企业销售救灾救济粮

　　E. 销售自用的应征消费税的小汽车

　　(7)对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经批准后允许纳税人继续抵扣其进项税额。下列选项中属于客观原因的有(　　)。

　　A. 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期

　　B. 增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期

　　C. 由于办税人员疏忽造成增值税扣税凭证逾期

　　D. 买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，导致增值税扣税凭证逾期

　　E. 由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期

　　(8)纳税人的下列行为，征收增值税的有(　　)。

　　A. 电力公司向发电企业收取的过网费

　　B. 增值税纳税人收取的会员费

　　C. 国家体育总局发行体育彩票

　　D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方

　　E. 供应或开采未经加工的天然水

　　(9)纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法的表述正确的有(　　)。

　　A. 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税

　　B. 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油数量课税

　　C. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税

　　D. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

　　E. 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

　　(10)下列项目属于营业税改征增值税试点行业的有(　　)。

　　A. 交通运输业

　　B. 建筑业

　　C. 餐饮服务

　　D. 鉴证咨询服务

　　E. 信息技术服务

　　参考答案及解析：

　　(1) :A,C,E

　　选项B，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳;选项D，独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是收购数量。

　　(2) :A,C,D,E

　　税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力、是具体行政行为、具有裁量性、主动性和效力先定性。

　　(3) :A,C,E

　　自包卷烟、手工卷烟、未列入国务院批准计划企业生产的卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税。

　　(4) :A,B,C,D

　　税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。

　　(5) :A,C,E

　　税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。

　　(6) :A,B,C,E

　　向消费者个人销售货物、销售免税货物、销售不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产以及销售旧货均不能开具增值税专用发票。对于选项D，是特别规定，可开具专用发票。

　　(7) :A,B,D,E

　　客观原因包括如下类型：

　　(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

　　(二)增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

　　(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中。扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

　　(四)买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期;

　　(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期;

　　(六)国家税务总局规定的其他情形。

　　(8) :A,D

　　选项B，增值税纳税人收取的会员费不征收增值税;选项C，国家体育总局发行体育彩票不征收增值税;选项E，供应或开采未经加工的天然水不征收增值税。

　　(9) :A,B,D,E

　　选项C，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。

　　(10) :A,D,E

　　营业税改征增值税的试点范围为交通运输业(包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输)和部分现代服务业(包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证咨询);暂不包括建筑业、邮电通信业、销售不动产、金融保险业以及娱乐、餐饮等服务业。

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