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2015年注册税务师考试税法一测试题2

来源：高顿网校 2015-05-12

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　　二、多选题

　　1.根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有(　)。

　　A.建设单位提供的设备价款

　　B.向建设单位取得的材料差价款

　　C.从建设单位收取的施工机构迁移费

　　D.从建设单位取得的提前竣工奖

　　E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款

　　2.按照现行营业税法规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有(　)。

　　A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费

　　B.受托拆除建筑物时，代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的收入

　　C.民政部门发行福利彩票取得收入

　　D.企业转让矿山开采权取得的收入

　　E.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务

　　3.下列关于营业税申报与缴纳的说法中，表述正确的有(　)。

　　A.纳税人销售不动产采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　B.纳税人提供建筑业劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地

　　C.银行、财务公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度，保险业的纳税期限也是1个季度

　　D.纳税人出租不动产，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地

　　E.银行总行以下机构的纳税地点是核算单位的机构所在地

　　4.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有(　)。

　　A.单位转让非专利技术取得的收入

　　B.福利彩票发行机构发行福利彩票的收入

　　C.电信部门销售电信商品并提供电信服务取得的收入

　　D.保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费

　　E.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

　　5.下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有(　)。

　　A.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，免征营业税

　　B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院，免征营业税

　　C.家政服务企业取得单独核算的由员工制家政服务员提供家政服务的收入，免征营业税

　　D.纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税

　　E.人民银行对金融机构贷款业务，免征营业税

　　参考答案：

　　1、『正确答案』BCDE

　　『答案解析』选项A，纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款。

　　2、『正确答案』BE

　　『答案解析』选项A，非金融机构的借贷资金行为应比照“金融保险业”税目征收营业税;选项C，民政部门发行福利彩票取得收入不征收营业税;选项D，属于无形资产转让收入。

　　3、『正确答案』ABE

　　『答案解析』银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度;其他纳税人(如典当行)从事金融业务的纳税期限为1个月。保险业的纳税期限为1个月。纳税人出租不动产，其营业税纳税地点为不动产坐落地。

　　4、『正确答案』CE

　　『答案解析』单位转让非专利技术取得的收入，属于增值税范围;福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税;境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税。

　　5、『正确答案』CE

　　『答案解析』个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;将购买超过5年的普通住房对外销售的，免征营业税。单位将不动产无偿赠送，没有免税的优惠。纳税人自建住房销售给本单位职工，按照建筑业和销售不动产税目缴纳营业税。

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