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2015年注册税务师考试税务代理单选题练习2

来源：高顿网校 2015-05-27

　　2015年，高顿网校一如既往，为广大考生提供更加优质的服务，让我们共同努力，2015年梦想成真！

　　1.(2000年单选)省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括(　)。

　　A.增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税

　　B.境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税

　　C.土地增值税、资源税

　　D.地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』除海洋石油企业外的企业的资源税、土地增值税是由地税局负责征收的。

　　2.下列(　)情形下，企业应办理注销税务登记。

　　A.改变纳税人名称

　　B.改变法定代表人

　　C.改变注册资金的

　　D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的

　　『正确答案』D

　　『答案解析』注销税务登记的适用范围：(1)纳税人发生解散、破产、撤销的;(2)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的;(3)纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的;(4)纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况。

　　3.(2007年单选)下列项目中，不需要办理注销税务登记的是(　)。

　　A.纳税人被吊销营业执照 B.纳税人因资不抵债而破产

　　C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区

　　D.纳税人变更经营范围

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D应该是变更税务登记。

　　4.从事生产、经营的纳税人应自(　)之日起(　)日内按规定设置账簿。

　　A.领取税务登记证 15日

　　B.领取工商营业执照 15日

　　C.领取税务登记证 30日

　　D.领取工商营业执照 30日

　　『正确答案』B

　　『答案解析』从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。

　　5.(2002年单选)对各种账簿、凭证、表格必须保存(　)年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.20

　　『正确答案』B

　　『答案解析』除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。

　　6.(2005年单选)欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、七十四条的规定行使代位权和(　)。

　　A.处置权

　　B.留置权

　　C.处分权

　　D.撤销权

　　『正确答案』D

　　『答案解析』欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，给国家税收造成损害的，税务机关可行使代位权、撤销权。

　　7.下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有(　)。

　　A.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境

　　B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关依法行使代位权。

　　C.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况

　　D.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款

　　『正确答案』A

　　『答案解析』阻止出境的适用对象是纳税人和纳税人的法定代表人，而不是其办税人员。

　　8.(2003年单选)下列关于税款追征权的表述，正确的是(　)。

　　A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

　　B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

　　C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

　　D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

　　『正确答案』C

　　『答案解析』因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

　　9.(2005年单选)税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是(　)。

　　A.机动车辆 B.单价5000元以上的生活用品

　　C.被执行人直系亲属所拥有的金银饰品

　　D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品

　　『正确答案』D

　　『答案解析』个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者1处以外的住房;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

　　10.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的有(　)。

　　A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

　　B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

　　C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

　　D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税收保全措施是税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。但是根据不同于证据。税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。所以选项B不正确。

　　11.(2001年单选)纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款(　)罚金。

　　A.1倍以上5倍以下

　　B.10倍以下

　　C.l倍以上3倍以下

　　D.5倍以上

　　『正确答案』A

　　『答案解析』依照《税收征管法》及《刑法》有关条款的规定，情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。以暴力方法抗税，致人重伤或者死亡的，按伤害罪、杀人罪从重处罚，并处罚金。

　　12.(2002年单选)纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以(　)以下罚款。

　　A.10万元

　　B.5万元

　　C.应纳税款的5‰

　　D.应纳税款的50%

　　[答疑编号3621020112]

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚款。

　　13.(2003年单选)银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处(　)的罚款。

　　A.2000元以上1万元以下

　　B.2000元以上2万元以下

　　C.1万元以上5万元以下

　　D.2000元以上5000元以下

　　[答疑编号3621020113]

　　『正确答案』B

　　『答案解析』银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

　　14.某税务师事务所注册税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2005年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于(　)以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。

　　A.2008年l月7日

　　B.2008年12月7日

　　C.2009年1月7日

　　D.2009年12月7日

　　[答疑编号3621020114]

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

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