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2015年注册税务师考试税务代理单选题练习14

来源：高顿网校 2015-05-27

　　2015年，高顿网校一如既往，为广大考生提供更加优质的服务，让我们共同努力，2015年梦想成真！

　　(1)行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是(　　)。

　　A. 申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人

　　B. 作为申请人的公民被宣告失踪

　　C. 申请人的法人资格终止

　　D. 申请人死亡，无近亲属

　　(2)甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，下列财产和用品不在保全措施范围之内是(　　)。

　　A. 甲居住的豪华住宅

　　B. 甲母亲家中的衣柜

　　C. 甲拥有的古玩字画

　　D. 甲接送小孩上学必需的小汽车

　　(3)下列业务需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是(　　)。

　　A. 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目

　　B. 本期收到的出口货物增值税退税额

　　C. 当月购进的材料发生退货

　　D. 自产的产品用于集体福利

　　(4)某外贸企业2012年10月外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中40%内销，取得不含税收入3000万元，外销60%，取得收入6000万元。则税务机关核定的应退税款是(　　)万元。(增值税税率17%，退税率13%)

　　A. 77778

　　B. 742

　　C. 780

　　D. 46

　　(5)某国有企业2012年境内所得1200万元，境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元。已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2012年该国有企业应纳企业所得税(　　)万元。

　　A. 300

　　B. 305

　　C. 308

　　D. 316

　　(6)某生产企业2012年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是(　　)。

　　A. 借：其他应收款　　130

　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)　　130

　　B. 借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)　　72

　　其他应收款　　58

　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)　　130

　　C. 借：库存商品40

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　40

　　D. 借：应交税费——未交增值税　　58

　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)　　58

　　(7)注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是(　　)。

　　A. 将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除

　　B. 企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

　　C. 企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中

　　D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

　　(8)根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是(　　)。

　　A. 某公司职员李平在单位从事销售工作

　　B. 某工商局王局长的夫人，在市区开设餐厅

　　C. 某市审计局张处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课

　　D. 某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

　　(9)甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法正确的是(　　)。

　　A. A公司与B公司不需要履行未履行的纳税义务，由甲公司股东继续履行

　　B. 由甲公司股东继续履行，A公司与B公司承担连带责任

　　C. A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任

　　D. A公司和B公司履行未履行的纳税义务，甲公司股东承担连带责任

　　(10)临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以(　　)领购开具发票。

　　A. 凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关申请

　　B. 凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请

　　C. 凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和2万元的保证金，向经营地税务机关申请

　　D. 凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》在经营地报验后，向注册地税务机关申请

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