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2015年注册科务师考试税务代理精选试题及答案6

来源：高顿网校 2015-05-27

　　2015年，高顿网校一如既往，为广大考生提供更加优质的服务，让我们共同努力，2015年梦想成真！

　　一、单项选择题

　　1. 甲企业2011年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是()。

　　A.借：主营业务成本 89714

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000

　　应交税费―应交增值税(进项税额转出)　　　　　　 9714

　　B.借：待处理财产损溢 94960

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000

　　应交税费―应交增值税(销项税额)　　　　　　　 14960

　　C.借：营业外支出 94960

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000

　　应交税费―应交增值税(销项税额)　　　　　　 14960

　　D.借：待处理财产损溢 89714

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000

　　应交税费―应交增值税(进项税额转出)　　　　　　 9714

　　2. 某企业2011年6月销项税额60万元，进项税额90万元，5月末欠缴税款10万元，则6月份，企业应作的会计分录为()。

　　A.借：应交税费——未交增值税 30

　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)30

　　B.借：应交税费——应交增值税(进项税额) 30

　　贷：应交税费——未交增值税30

　　C.借：应交税费——未交增值税 10

　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10

　　D.借：应交税费——应交增值税(进项税额) -10

　　贷：应交税费——未交增值税 -10

　　3. 某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2011年3月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理为()。

　　A.不用做会计处理

　　B.借：银行存款 46

　　贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 46万

　　C.借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)30万

　　贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 30万

　　D.借：其他应收款 30万

　　贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 30万

　　4. 某小规模纳税人2011年3月销售货物取得银行存款8000元，当月购入货物6000元，当月有关增值税的会计处理正确的是()。

　　A.借：银行存款 8000

　　贷：主营业务收入 8000

　　B.借：银行存款 8240

　　贷：主营业务收入 8000

　　应交税费—应交增值税 240

　　C.借：银行存款 8000

　　贷：主营业务收入 7766.99

　　应交税费—应交增值税 233.01

　　D.借：银行存款 8000

　　贷：主营业务收入 7692.31

　　应交税费—应交增值税 307.69

　　5. 2011年2月，某企业购进低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，发票上注明的价款是12000元，税率为3%，并支付低值易耗品运费500元，取得运输企业开来的公路货运发票一张，则以下会计处理正确的是()。

　　A.借：周转材料 12860

　　贷：银行存款 12860

　　B.借：周转材料 12465

　　应交税费-应交增值税(进项税额) 395

　　贷：银行存款 12860

　　C.借：周转材料 12000

　　销售费用 465

　　应交税费-应交增值税(进项税额) 395

　　贷：银行存款 12860

　　D.借：周转材料 12415

　　应交税费-应交增值税(进项税额) 445

　　贷：银行存款 12860

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