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2015年注册科务师考试税务代理精选试题及答案8

来源：高顿网校 2015-05-27

　　2015年，高顿网校一如既往，为广大考生提供更加优质的服务，让我们共同努力，2015年梦想成真！

　　一、单项选择题

　　1. 某中外合资企业，全年销货收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费*6限额为()万元。

　　A.9

　　B.35

　　C.21

　　D.13

　　2. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是()。

　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.在中国境内成立的外商独资企业

　　C.在中国境内成立的个人独资企业

　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　3. 某企业2011年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第2行“营业成本”为()万元。

　　A.1710

　　B.910

　　C.1080

　　D.1630

　　4. 根据企业所得税法规定，下列说法正确的是()。

　　A.企业发生的赞助支出可以税前扣除

　　B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

　　C.企业发生的工资都可以在税前扣除

　　D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

　　5. 企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的有()。

　　A.无形资产受让、开发支出

　　B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款

　　C.企业转让资产，该项资产的净值

　　D.超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分

　　6. 下列项目中应在《企业所得税年度申报表附表一》*9行“销售(营业)收入”栏填列的项目是()。

　　A.固定资产转让收入

　　B.转让无形资产的净所得

　　C.企业用自产产品对外投资

　　D.无法支付的应付账款

　　7. 某企业2010年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净收益20万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为()万元。

　　A.10

　　B.130

　　C.220

　　D.350

　　8. 某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为()万元。

　　A.2

　　B.3

　　C.1.8

　　D.1.3

　　9. 某企业2005年亏损34万元，2006年盈利6万元，2007年亏损5万元，2008、2009、2010年各盈利7万元，2011年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应()。

　　A.补缴所得税款0.6万元

　　B.补缴所得税款1.1万元

　　C.退还所得税款1.25万元

　　D.退还所得税款 2.7万元

　　10. 企业购进材料一批，双方协商的不含税价为1000万元，增值税为170万元，销售方已经开具增值税专用发票，企业于当月认证通过并抵扣。企业仓库发生火灾，经查明属于管理不善，保管人员监守自盗未遂引火毁灭证据，价值100万元，企业将此业务通过营业外支出科目核算，但没有向税务机关申请扣除，注册税务师审核后应当调增企业应纳税所得额为()万元。

　　A.100

　　B.17

　　C.117

　　D.0

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