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2015年注册税务师考试税法二单选题练习11

来源：高顿网校 2015-05-27

　　2015年注册税务师考试马上开始啦!高顿网校小编特意为各位考生汇总了备考技巧及考试注意事项，希望大家能够顺利通过考试！

　　1.下列外商投资企业（经营期限均在10年以上），从开始获利年度起，*9年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是（）。

　　A.从事农业、林业、牧业的外商投资企业

　　B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业

　　C.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构

　　D.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业

　　2.某外国公司未在中国设立机构、场所，2000年度从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，从外商投资企业取得税后利润 300万元，适用税率20％。该外国公司应缴纳的预提所得税为（）。

　　A.40万元

　　B.60万元

　　C.66万元

　　D.100万元

　　3.设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期15年，企业所得税率15％。1996至2000年分别盈利-10万元、20万元、 10万元、 20万元、 50万元，企业 2000年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

　　A.2.75万元

　　B.7.5万元

　　C.1.875万元

　　D.375万元

　　4.某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为（）。

　　A.168300 元

　　B.168250元

　　C.189250元

　　D.182250元

　　5.张某 2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（）。

　　A.5840元

　　B.4800元

　　C.4080元

　　D.3360元

　　6.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（）。

　　A.5200元

　　B.6000元

　　C.4800元

　　D.5600元

　　7.按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（）。

　　A.固定资产盘亏净损失

　　B.购置的价值为7万元的测试仪器

　　C.个体户业主的工资

　　D.分配给投资者的股利

　　8.境内某公司代其雇员（中国公民）缴纳个人所得税，2000年5月支付给王某的工资为5000元人民币，则代缴的个人所得税税额为（）。

　　A.558.82元

　　B.594.12元

　　C.581、25元

　　D.625元

　　9.李某按年薪制领取工资收入，2000年1月至12月，每月领取基本收入1000元，均依法缴纳了个人所得税。年度终了领取效益收入12000元。李某年终应补缴个人所得税为（）。

　　A.2025元

　　B.1020元

　　C.1140元

　　D.2145元

　　10.建筑设计人员邱某一次获得设计费20000元，从其收入中支付给中介入报酬3000元，邱某应缴纳的个人所得税为（）。

　　A.2500 元

　　B.3400 元

　　C.2720 元

　　D.3200元

　　1.标准答案：A

　　依据：教材第136、138页。

　　考核目的：测试考生对享受“从开始获利年度起，*9年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税”的优惠所适用的范围是否清楚。按税法规定，对从事农业、林业、牧业的外商投资企业比照生产性外商投资企业的规定享受优惠政策。

　　2.标准答案：A

　　依据：教材第143、150页。

　　考核目的：测试考生对外国公司未在中国境内设立机构、场所的有关征税规定是否清楚。按税法规定，对未在我国境内设立机构。场所的外国企业从外商投资企业取得的税后利润免征所得税。本题中只对从我国境内取得的专有技术使用权转让收入200万元征税，故选项A正确。

　　3.标准答案：D

　　依据：教材 125、 135、 136、 143页。

　　考核目的：测试考生对生产性外商投资企业的优惠规定及应。纳税额的计算是否熟悉。根据税法规定，该外商投资企业1997年为开始获利之年，1997年、1998年免征企业所得税，1999年至2001年减半征收企业所得税。因此，该企业 2000年度应缴纳的企业所得税为3.75万元。

　　4.标准答案：C

　　依据：教材第188、190、191、201、205页。

　　考核目的：测试考生对独资企业应缴纳个人所得税的有关规定及应纳税额的计算是否清楚。根据税法规定，个人独资企业发生的业务招待费用，年收入总额在1500万元以下的，不得超过收入总额的5‰，该独资企业只能在税前扣除 4万元的招待费用。根据规定计算，该独资企业2000年度应缴纳个人所得税189250元，故选项C正确。

　　5.标准答案：C

　　依据：教材第189、217、218页。

　　考核目的：测试考生对租赁所得计征个人所得税的有关规定及应纳税额的计算是否清楚。税法规定，租金收入按次征收个人所得税，以一个月的收入为一次，每次收入不足4000元的扣除800元费用后的余额为应纳税所得额。按规定计算，张某全年应缴纳个人所得税为4080元。故正确答案为C.

　　6.标准答案：A

　　依据：教材第189、211、212、213页。

　　考核目的：测试考生对劳务报酬所得征收个人所得税的有关规定及应纳税额的计算是否清楚。按照规定，劳务报酬所得一次超过 20000万元的应加成征收。该演员一次表演收入 30000元，扣除20％的费用后应纳税所得额为24000元，对超过20000元部分的4000元，除按20％的税率计算应纳税额外，还应对其应纳税额加征50％，故选项A正确。

　　7.标准答案：A

　　依据：教材第202、203、204页。

　　考核目的：测试考生对计算个体工商户的应纳税所得额时，准许在税前扣除的有关项目是否清楚。本题的备选答案中，除选项A准许在税前扣除外，其余各项均不能在税前扣除。

　　8.标准答案：B

　　依据：教材第 188、 196、 234页。

　　考核目的：测试考生对代付税款的规定及代付税款的计算方法是否熟悉。税法规定，在代付税款的情况下，应将支付的金额先按公式换算成应纳税所得额后，再按适用税率计算应代付的税款。

　　9.标准答案：B

　　依据：教材第188、199、200页。

　　考核目的：测试考生对实行年薪制的工资薪金所得及其应缴纳个人所得税的计算是否熟悉。按照税法规定，对实行年薪制的工资薪金所得，平时只按实际收入预缴个人所得税，待年终取得效益工资收入后，再将全年的工资薪金所得按12个月平均分配，计算出各月的应纳税额，然后将其合计可得全年应缴纳的个人所得税。

　　10.标准答案：D

　　依据：教材第189、190、211、212页。

　　考核目的：测试考生对取得的劳务报酬所得，又从其中支付一部分给中介人或其他相关人员的，应如何征收个人所得税是否清楚。税法规定，获得劳务报酬的纳税人从其收入中支付给中介人的相关人员的报酬，在定率扣除20％的费用后，一律不再扣除。

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