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2015年注册税务师考试税法二单选题练习16

来源：高顿网校 2015-05-27

　　2015年注册税务师考试马上开始啦!高顿网校小编特意为各位考生汇总了备考技巧及考试注意事项，希望大家能够顺利通过考试！

　　1.某外籍专家2001年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元，3个月共支付90000元。2001年11月25日该专家离境，其11月份应纳个人所得税税额为（　）。

　　A.8425.00元　B.7020.83元

　　C.5125.00元　D.4270.83元

　　2.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（　）。

　　A.以经营租赁方式租入固定资产的费用

　　B.按规定缴纳的个体劳动者协会会费

　　C.发生的与生产经营有关的财产保险费

　　D.个体工商户业主每月领取的工资

　　3.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要的费用，其必要费用是指（　）。

　　A.按月减除800元　B.生产、经营中的成本

　　C.收入总额的2%　 D.生产、经营中的工资费用

　　4.赵某（中国公民）为一企业的董事会成员，2001年12月份工资为2000元，年终奖金3000元，另取得董事费收入5000元，赵某12月份应纳个人所得税额为（　）。

　　A.1465元　B.1095元

　　C.1180元　D.1220元

　　5.下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（　）。

　　A.直系亲属继承的房屋

　　B.有偿转让的合作建房

　　C.兼并企业并入被兼并企业的房屋

　　D.无偿赠与给直系亲属的房屋

　　6.下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（　）。

　　A.财产保险合同中包括财产、责任、保证、信用等保险合同

　　B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同

　　C.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同

　　D.购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单

　　7.出于简化纳税手续的考虑，税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项缴纳方法，错误的是（　）。

　　A.按期汇总缴纳　B.以缴款书代替贴花

　　C.代扣分期缴纳　D.以完税证代替贴花

　　8.下列有关房产税纳税义务的规定，表述正确的是（　）。

　　A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税

　　B.纳税人办理验收手续之关已经使用的房屋应自使用之日的次月起缴纳房产税

　　C.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为出典人纳税义务发生时间

　　D.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起缴纳房产税

　　9.某企业2001年以自己价值500万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金300万元。企业应缴纳的契税为（　）（该地规定契税科率为5%）。

　　A.10万元　B.15万元

　　C.25万元　D.40万元

　　10.某企业实际占地面积共为30000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（　）（该企业所处地段适用年税额为3元／平方米）。

　　A.81000元　B.84000元

　　C.87000元　D.90000元

　　1.标准答案：D

　　依据：教材第219页。

　　考核目的：测试考生对非居民纳税人有关个人所得税的规定和计税方法是否熟悉。按照税法规定，对非居民纳税人只就来源于我国境内的所得向我国缴纳个人所得税，如果在我国境内居住时间未超过90天的，只就境内实际居住时间的所得计算缴纳个人所得税。根据规定和计算方法可确定答案D正确。

　　2.准答案：D

　　依据：教材第224、225页。

　　考核目的：测试考生对个体工商户缴纳个人所得税时有关税前扣除项目的规定是否清楚。在本题的备选答案中，前3项均可在税前扣除；第4项，个体工商户业主每月领取的工资，按规定不能在税前扣除，故答案D正确。

　　3.准答案：A

　　依据：教材第229页。

　　考核目的：测试考生对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算个人所得税应纳税所得额时有关必要费用扣除的规定是否清楚。按照个人所得税法规的有关规定，扣除的必要费用是指每月800元，故答案A正确。

　　4.标准答案：D

　　依据：教材第193、217、219页。

　　考核目的：测试考生对个人取得工资、资金、董事费收入征收个人所得税的有关规定和计税方法是否熟悉。本题中赵某取得工资、资金、董事费3项收入，工资已大于扣除费用标准，因此，工资和奖金应分别计算纳税，奖金不再扣除任何费用。按照规定，董事费收入5000元应按劳务报酬所得征收个人所得税。分别计算3项收入各自应缴纳的个人所得税之和，即可得到答案D的数额。

　　5.标准答案：B

　　依据：教材第280、281页。

　　考核目的：测试考生对土地增值税征收范围的规定是否清楚。按照规定，本题被选答案中，直系亲属继承的房屋，无偿赠与给直系亲属的房屋，兼并企业并入被兼并企业的房屋，均不缴纳土地增值税。有偿转让的合作建房应缴纳土地增值税，故正确答案为B.

　　6.标准答案：A

　　依据：教材第306、307页。

　　考核目的：测试考生对印花税的征税对象及有关规定是否清楚。

　　7.标准答案：C

　　依据：教材第319、320页。

　　考核目的：测试考生对印花税的缴纳方法是否熟悉。按照印花税简化纳税方法的规定，备选答案中，A、B、D 3项是正确的，只有C项不正确。

　　8.标准答案：D

　　依据：教材第335页。

　　考核目的：测试考生对房产税纳税义务发生时间的有关规定是否清楚。

　　9.标准答案：C

　　依据：教材第352页。

　　考核目的：测试考生对缴纳契税的有关规定和计算方法是否熟悉。按照契税的有关规定，契税以承受产权的一方为纳税人，进行房屋交换的以支付差价的一方按其差价征收契税。因此，本题中该企业计征契税的计税依据应为交换厂房支付差价款200万元与支付土地出让金300万元之和，再乘以适用税率5%，即可得到答案C的数额。

　　10.准答案：A

　　依据：教材第360、361页。

　　考核目的：测试考生对城镇土地使用税的有关规定及应纳税额的计算方法是否熟悉。按照城镇土地使用税的有关规定，企业内部子弟学校、医院占地面积不缴纳城镇土地使用税。本题中企业占地面积共计30000平方米，应扣除子弟学校占地2000平方米、医院占地1000平方米后的余额为计税依据，乘以每平方米的单位税额3元，可得到答案A的数额。

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