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2015年注册税务师税务知识：使用增值税发票系统升级版，遇到这些问题咋处理
来源：
高顿网校
2015-06-01
为了方便各位考生能够系统地掌握2015年注册税务师考试的重要知识点，高顿网校为考生开设了高顿注册税务师考试题库，针对知识点做深入解析，详细的答案解析，帮助考生提高应试能力。
问：使用增值税发票系统升级版的纳税人，开票数据实时上传后，当月开具的发票，是否还可以作废?
答：开具发票仅实时上传，未进行抄报税，是可以作废的。
问：使用增值税发票系统升级版的纳税人，开具发票时发票明细已实时上传，请问实时上传后，系统是否自动验旧?还是需要抄报税后，才能完成验旧?
答：实时上传发票开票明细数据后，系统自动完成验旧。系统是否已完成验旧，请纳税人登录网上办税服务厅进行发票结存的查询。
问：使用增值税发票系统升级版的纳税人，由于发票明细已实时上传，非征期购票时，是否需要抄报并清卡?
答：纳税人实时上传发票后，系统已完成自动验旧，即可非征期购票，不需要非征期抄报，不需要非征期清卡。
问：使用增值税发票系统升级版的纳税人，征期抄报税完成后，是否还需要清卡处理?
答：征期抄报税完成后，需要做清卡处理。
问：小规模纳税人购置升级版的税控设备，是否必须取得增值税专用发票，才可以全额抵减增值税?取得增值税普通发票，是否可以全额抵减增值税?小规模纳税人支付税控系统的技术维护费，取得发票为普通发票，是否可以全额抵减增增值税?
答：根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号 )规定，增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。
因此，小规模纳税人购置升级版的税控设备，必须取得增值税专用发票，才可以全额抵减增值税;取得增值税普通发票不可以抵减。小规模纳税人支付税控系统的技术维护费，取得发票为普通发票，可以全额抵减增增值税。
问：开票系统升级前开具的通用机打发票开票有误，升级后票种变为增值税普通发票，怎么开具红字发票?
答：可以在升级版发票系统中，开具与通用机打发票开票信息一致的负数发票。
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税务师备考 热门问题解答
- 税务师每年什么时候报名？
-
税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。
- 税务师每年什么时候考试？
-
最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。
- 税务师考试科目有哪些？
-
税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。
- 税务师考试科目怎么搭配？
-
考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。
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