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2015年注册税务师考试辅导：消费税

来源： 高顿网校 2015-07-14
　    为了方便各位考生能够系统地掌握2015年注册税务师考试的重要知识点，高顿网校为考生开设了高顿注册税务师考试题库，针对知识点做深入解析，详细的答案解析，帮助考生提高应试能力。        消费税
　　学习要求：消费税共十二节，具体如下
　　消费税概述――了解消费税的概念、特点及立法精神
　　纳税义务人――了解消费税纳税义务人的有关规定
　　征税范围―――了解征税范围的确定原则，熟悉税目
　　税率―――掌握适用税率的特殊规定
　　计税依据――掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据掌握销售额的确定
　　掌握计税依据的特殊规定
　　自产自用应税消费品应纳税额的计算――熟悉自产自用应税消费晶的有关规定
　　熟悉组成计税价格的确定
　　委托加工应税消费品应纳税额的计算――熟悉委托加工应税消费品的确定
　　熟悉组成计税价格的确定
　　进口应税消费品应纳税额的计算――――熟悉组成计税价格的确定
　　出口应税消费品退(免)税――――――熟悉出口应税消费品退税的计算
　　关于金银首饰征收消费税的若干规定――掌握税率及计税依据
　　申报与缴纳―――熟悉报缴税款的方法
　　从历年考试情况看，本章内容在考试中经常和增值税一章结合出现计算分析题和综合分析题，甚至在单选和多选中也会和其他税种结合出题。分值在26分左右
　　消费税概述
　　*9节消费税概述
　　一、消费税概念(了解)
　　消费税是对我国境内外从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
　　二、消费税的特点(了解)
　　(一)征税项目具有选择性
　　(二)征税环节具有单一性
　　(三)征收方法具有多样性
　　(四)税收调节具有特殊性
　　(五)消费税具有转嫁性
　　三、消费税的立法精神(了解)
　　(一)体现消费政策，调整产业结构
　　(二)正确引导消费，抑制超前消费
　　(三)稳定财政收入，保持原有负担
　　(四)调节支付能力，缓解分配不公
　　纳税义务人
　　第二节纳税义务人
　　了解消费税纳税义务人的有关规定
　　消费税的纳税人为：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
　　“境内”是生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或所在地在境内。
　　征税范围
　　第三节征税范围
　　要求了解征税范围的确定原则、熟悉税目
　　一、消费税征税范围的确定原则
　　根据消费税征税范围确定原则，将征税范围大体分为五大类：
　　*9类：一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品;如烟酒、鞭炮
　　第二类：非生活必需品;如化妆品、贵重首饰
　　第三类：高能耗及高档消费品;如摩托车
　　第四类：不可再生和替代的稀缺资源消费品;如汽油、柴油
　　第五类：税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品。如护肤护发品
　　二、税目
　　一、烟：包括卷烟、烟丝以及雪茄烟
　　二、酒及酒精：包括粮食白酒、薯类白酒、黄洒、啤酒、其他酒、酒精
　　三、化妆品
　　注意：不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂等
　　四、护肤护发品
　　五、贵重首饰及珠宝玉石
　　六、鞭炮、焰火
　　注意：不包括体育上用的发令纸、鞭炮引线
　　七、汽油
　　注意：不包括列入中国石油天然气集团公司、中国石油化工集团公司统一生产和供应计划的石脑油和溶剂油
　　八、柴油
　　九、汽车轮船
　　十、摩托车轻便摩托车、摩托车(两轮、三轮)
　　十一、小汽车
　　注意：不包括上述应税车辆的底盘组装、改装、改制的各种货车、特种用车(如急救车、抢修车)
        
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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周靖

高顿税务师讲师

学历背景
管理学硕士
教学资历
从事财会教育近十年，教学经验丰富，深谙出题规律，原理讲解清晰，考点记忆有趣。
客户评价
重、难、疑、易考点把握精准，有亲和力和幽默感，学员亲切称课堂为“故事会”。
周靖
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  • 老师好，税务师考试怎样备考（越详细越好）？
  • 老师好，38岁才开始考税务师会不会太迟？
  • 老师好，税务师通过率是多少？
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杜丽娟

高顿税务师讲师

学历背景
硕士
教学资历
8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
客户评价
法条“粉碎机，善于用严谨的逻辑和通俗易懂的语言“粉碎”生涩的法条，授课具有亲和力让税法课程充满人间烟火。
杜丽娟
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马腾

高顿税务师讲师

学历背景
硕士
教学资历
8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
客户评价
深谙应考逻辑和解题方法，重难点突出，授课特点深入浅出、耐心细致，帮助数万考生有效提分。
马腾
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