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《税法二》基础考点：土地增值税的征税范围

来源： 高顿网校 2015-07-24
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　　【内容导航】：
　　(一)土地增值税的征税范围
　　(二)征税范围的具体规定
　　【所属章节】：
　　本知识点属于《税法二》第三章土地增值税第二节征税范围、纳税人和税率的内容。
　　【基础考点】：土地增值税的征税范围
　　(一)征税范围的一般规定
　　标准之一：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税。
　　标准之二：土地使用权、地上建筑物及其附着物是否发生产权转让。
　　标准之三：转让房地产是否取得收入(货币、实物及其他收入)。
　　标准之一：只对转让国有土地使用权
　　具体又体现以下三点：
　　1.国有土地使用权征税;集体土地使用权不得买卖。
　　2.土地出让，一级市场，不征税。
　　3.土地转让，土地二级市场，征税
　　标准之二：产权必须发生转移
　　土地增值税的征税范围不包括未转让土地使用权、房产产权的行为。
　　标准之三：强调房产转移要“有偿”
　　转让房地产是否取得收入(货币、实物及其他收入)。
　　不予征税的房屋继承和赠与：
　　土地增值税的征税范围不包括房地产的权属虽转让，但未取得收入的行为。
　　(1)房地产的继承。
　　(2)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为。
　　(3)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。
　　(二)征税范围的具体规定
　　6.以房地产投资、联营
　　(1)凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，征。
　　(2)房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，征。
　　(3)投资、联营企业将投资联营房地产再转让，征。
　　(4)非房地产开发企业以房地产进行投资、联营的，将房地产转让到所投资、联营的非房地产企业中时，暂免征收土地增值税。
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税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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