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《税法二》基础考点：土地增值税应纳税额的计算

来源： 高顿网校 2015-07-24
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　　【内容导航】：
　　(一)增值额未超过扣除项目金额50%
　　(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%
　　(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%
　　(四)增值额超过扣除项目金额200%
　　【所属章节】：
　　本考点属于《税法二》第三章土地增值税第四节应纳税额的计算的内容。
　　【基础考点】：土地增值税应纳税额的计算
　　1.增值额未超过扣除项目金额50%
　　土地增值税税额=增值额×30%
　　2.增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%
　　土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
　　3.增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%
　　土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
　　4.增值额超过扣除项目金额200%
　　土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
　　计算时注意分步骤列式计算：
　　*9步，确定应税收入;
　　第二步，确定扣除项目;
　　第三步，计算土地增值额;
　　第四步，计算增值额占扣除项目金额的百分比，确定适用税率和速算扣除系数;
　　第五步，计算应纳税额。
　　特殊售房方式应纳税额的计算方法：
　　纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，对允许扣除项目的金额可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊。若按此办法难以计算或明显不合理，也可按建筑面积或税务机关确认的其他方式计算分摊。
　　按转让土地使用权的面积占总面积的比例，计算分摊扣除项目金额的计算公式为：
　　扣除项目金额=扣除项目的总金额×(转让土地使用权的面积或建筑面积÷受让土地使用权的总面积)
　　高顿网校温馨提醒：高顿网校会在*9时间通知大家，敬请关注高顿网校*7考试动态【提示：“Ctrl+D”收藏此页面】。
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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周靖

高顿税务师讲师

学历背景
管理学硕士
教学资历
从事财会教育近十年，教学经验丰富，深谙出题规律，原理讲解清晰，考点记忆有趣。
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重、难、疑、易考点把握精准，有亲和力和幽默感，学员亲切称课堂为“故事会”。
周靖
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杜丽娟

高顿税务师讲师

学历背景
硕士
教学资历
8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
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法条“粉碎机，善于用严谨的逻辑和通俗易懂的语言“粉碎”生涩的法条，授课具有亲和力让税法课程充满人间烟火。
杜丽娟
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马腾

高顿税务师讲师

学历背景
硕士
教学资历
8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
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深谙应考逻辑和解题方法，重难点突出，授课特点深入浅出、耐心细致，帮助数万考生有效提分。
马腾
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