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《税法二》基础考点：土地增值税的税收优惠
来源：
高顿网校
2015-07-24
高顿网校为各位考生搜集整理了财经考试历年真题汇总，来帮助想要报考注册税务师考试，预祝大家取得优异成绩！进入注册税务师考试题库>>
【内容导航】：
(一)建造普通标准住宅出售
(二)因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产
(三)个人销售住房
(四)企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
【所属章节】：
本考点属于《税法二》第三章土地增值税第五节土地增值税的税收优惠的内容。
【基础考点】：土地增值税的税收优惠
(一)建造普通标准住宅出售，其增值率未超过20%的，予以免税。增值率超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。
20%是起征点，19.99%都不纳税，20.01%应就其全部增值额按规定计税。
普通标准住宅应同时满足：
住宅小区建筑容积率在1.0以上;单套建筑面积在120平方米以下;实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。各省、自治区、直辖市对普通住房的具体标准可以适当上浮，但不超过上述标准的20%。
对于纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定。
土地增值税一般减免税规定：
(二)因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税。
(三)个人销售住房：2008年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。
(四)企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
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税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。
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