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《税务代理实务》练习题：增值税纳税申报表

来源：高顿网校 2015-07-29

　　多选题：

　　2014年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2012年4月收取价外费用200万，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求在当月补缴了相应的增值税款。则该企业9月5日填写《增值税纳税申报表》时，以下填表方法正确的有( )。(增值税率17%)

　　A、第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”200万

　　B、第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万

　　C、第11行“销项税额”29.06万

　　D、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”34万

　　E、第37行“本期入库查补税额”29.06万

　　【答案】BCE

　　【解析】由于企业收取的价外费用为200万，少计收入，税法规定，价外费用应当按含税收入处理，所以少计的不含税收入是200÷（1＋17%）＝170.94万元，少计的销项税额是29.06万元，应补增值税额29.06万元。税务机关进行税务检查，少计收入的项目在《增值税纳税申报表》中的填写方法是：第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”170.94万；第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万；第11行“销项税额”29.06万；第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”29.06万；第37行“本期入库查补税额”29.06万。

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