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注册税务师考试《税法二》试题训练1

来源：高顿网校 2015-07-31

　　多项选择题

　　1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。

　　A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天

　　B.外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天

　　C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天

　　D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天

　　【答案】CD

　　【解析】

　　(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1日～12月31日)内，在中国居住时间不满365日；

　　(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。

　　2. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是( )。

　　A.劳动报酬所得

　　B.稿酬所得

　　C.保险赔款

　　D.彩票中奖所得

　　【答案】ABD

　　【解析】本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。

　　3. 下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有( )。

　　A. 差旅费津贴

　　B.个人取得的独生子女补贴

　　C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

　　D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

　　【答案】CD

　　【解析】B不属于工资薪金所得。

　　4.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。

　　A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天

　　B.外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天

　　C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天

　　D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天

　　【答案】CD

　　【解析】

　　(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1日～12月31日)内，在中国居住时间不满365日；

　　(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。

　　5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。

　　A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元

　　B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元

　　C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

　　D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

　　【答案】BC

　　【解析】

　　(1)选项AB：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将取得的董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；

　　(2)选项CD：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;除上述专业人员以外，“其他人员”在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

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