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注册税务师考试《税法二》试题训练5

来源：高顿网校 2015-07-31

　　1、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。

　　A.财产转让所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.偶然所得

　　D.劳务报酬所得

　　【答案】A

　　【解析】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是财产转让所得。

　　2、李某2011年3月取得劳务报酬5000元，通过民政部门向贫困地区捐赠2000元。李某应缴纳个人所得税( )元。

　　A.530

　　B.560

　　C.570

　　D.580

　　【答案】B

　　【解析】

　　(1)应纳税所得额=5000×(1-20%)=4000(元)；

　　(2)允许在税前扣除的捐赠限额=4000×30%=1200(元)；

　　(3)应纳所得税额=(4000-1200)×20%=560(元)。

　　3、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4800元/月，全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至40000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375元。甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。

　　A.31750

　　B.43750

　　C.44250

　　D.56750

　　【答案】C

　　【解析】

　　(1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税；

　　(2)甲应缴纳的个人所得税总额=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)。

　　4、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

　　A.财产租赁所得

　　B.退休工资

　　C.保险赔款

　　D.国债利息

　　【答案】A

　　【解析】选项BCD属于个人所得税的免税项目。

　　5、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。

　　A.劳动分红

　　B.出版科普读物的稿酬所得

　　C.年终奖金

　　D.转让自用6年*10家庭生活用房所得

　　【答案】D

　　【解析】

　　(1)选项AC：按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税；

　　(2)选项B：按“稿酬所得”税目计征个人所得税；

　　(3)选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭*10生活用房取得的所得，免征个人所得税。

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