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《税法二》试题训练：个人所得税

来源：高顿网校 2015-07-31

　　1、根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。

　　A.劳务报酬所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.企事业单位的承包、承租经营所得

　　D.财产转让所得

　　【答案】AB

　　【解析】

　　(1)选项AB：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用：每次收入不超过4000元的减除费用800元，每次收入在4000元以上的减除20%的费用，其余额为应纳税所得额；

　　(2)选项C：企事业单位的承包、承租经营所得以某一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额，减除必要费用是指按月减除2000元；

　　(3)选项D：财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

　　2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有( )。

　　A.特许权使用费所得

　　B.利息、股息、红利所得

　　C.稿酬所得

　　D.财产租赁所得

　　【答案】ABCD

　　【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得以及利息、股息、红利所得：按次征收。

　　3、个人所得税规定，享受附加减除费用的个人包括( )。

　　A.华侨和港澳台同胞

　　B.在我国工作的外籍专家

　　C.在国外工作的中国公民

　　D.在外商投资企业工作的中方人员

　　【答案】ABC

　　【解析】附加减除费用适用的范围和标准:

　　①在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员。

　　②应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家。

　　③在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。

　　④华侨和香港、澳门、台湾同胞参照上述附加减除费用标准执行。

　　⑤财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。

　　4、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。

　　A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费

　　C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

　　D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

　　【答案】BD

　　【解析】选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。

　　5、2009年1月王某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2006年购入。2009年12月王某以80万元的价格购买另一处住房。下列处理正确的有( )。

　　A.全部退还纳税保证金

　　B.退还纳税保证金4万元

　　C.退还纳税保证金5万元

　　D.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库

　　【答案】BD

　　【解析】个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。退还纳税保证金=80÷100×5=4(万元)。

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