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税务师《税法一》考试复习资料：税收司法

来源： 高顿网校 2015-12-07
（一）税收司法概述
1.含义：广义的税收司法，是指各级公安机关、人民检察院和人民法院等国家司法机关，在宪法和法律规定的职权范围内，按照法定程序处理涉税行政、民事和刑事案件的专门活动。
概念核心：谁能够行使国家司法权处理涉税案件。
2.税收司法的基本原则——独立性原则、中立性原则
（二）税收行政司法
税务行政诉讼的具体受案范围：列举11项（教材P50）
重点是：对税务机关作出的征税行为不服。
1.征税行为包括：征收税款（查账、查定、查验、定期定额）、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴代收代缴、委托征收、审批减免税出口退税行为等。
2.排除抽象税收行为；仅限于合法性审查。
（三）税收刑事司法
4个参与机关、4个阶段
（四）税收民事司法
1.税收优先权
（1）税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。
（2）纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。
（3）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
2.税收代位权、撤销权
税务机关可以依照该规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
【例题·多选题】纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（　 ）。
A.对税务机关为其核定应纳税额
B.税务机关对其作出的加收滞纳金的决定
C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
D.税务机关对其行政处罚
E.对税务机关作出的税收保全措施不服
【正确答案】ABDE
【答案解析】选项C，是对抽象行政行为不服，不属于税务行政诉讼的受案范围。
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
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杜丽娟
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