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2016税务师考试《税二》考点：个人所得税的税率

来源： 高顿网校 2016-01-21
【内容导航】：
(一)个人所得税的税率
【所属章节】：
本知识点属于《税法二》第二章个人所得税第三节纳税人、税率与应纳税所得额确定的内容。
【基础考点】：个人所得税的税率
税率适用情况
3％-45％的七级税率工资、薪金所得
5%-35%的五级税率个体工商户生产、经营所得；对企事业单位承包经营、承租经营所得、个人独资和合伙企业的生产经营所得
20%比例税率适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、其它所得
工资、薪金所得的七级累进税率
级数全月应纳税所得额（含税级距）税率（%）速算扣除数
1不超过1500元的部分30
2超过1500元至4500元的部分10105
3超过4500元至9000元的部分20555
4超过9000元至35000元的部分251005
5超过35000元至55000元的部分302755
6超过55000元至80000元的部分355505
7超过80000的部分4513505
五级累进税率
级数全年应纳税所得额（含税级距）税率（%）速算扣除数
1不超过15000 元的部分50
2超过15000 元至30000元的部分10750
3超过30000元至60000元的部分203750
4超过60000元至100000元的部分309750
5超过100000元的部分3514750
减征和加成征税规定
比例税率20%（8个税目）
特别掌握：加征或减征		1.稿酬所得：按应纳税额减征30%
2.财产租赁所得：自2008年3月1日起，个人出租住房减按10%税率
3.储蓄存款利息：
从2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税
4.劳务报酬所得：
对一次取得的劳务报酬所得20000元以上有加成征收，即20000元至50000元，税率30%，50000元以上，税率40%
劳务报酬税率表
级数每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）
1不超过20000元的部分200
2超过20000元至50000元的部分302000
3超过50000元的部分407000

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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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周靖

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周靖
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杜丽娟

高顿税务师讲师

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教学资历
8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
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法条“粉碎机，善于用严谨的逻辑和通俗易懂的语言“粉碎”生涩的法条，授课具有亲和力让税法课程充满人间烟火。
杜丽娟
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马腾

高顿税务师讲师

学历背景
硕士
教学资历
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深谙应考逻辑和解题方法，重难点突出，授课特点深入浅出、耐心细致，帮助数万考生有效提分。
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