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2016税务师考试《税二》考点：个人所得税的税率
来源：
高顿网校
2016-01-21
【内容导航】：
(一)个人所得税的税率
【所属章节】：
本知识点属于《税法二》第二章个人所得税第三节纳税人、税率与应纳税所得额确定的内容。
【基础考点】：个人所得税的税率
工资、薪金所得的七级累进税率
五级累进税率
减征和加成征税规定
劳务报酬税率表
| 税率 | 适用情况 |
| 3％-45％的七级税率 | 工资、薪金所得 |
| 5%-35%的五级税率 | 个体工商户生产、经营所得；对企事业单位承包经营、承租经营所得、个人独资和合伙企业的生产经营所得 |
| 20%比例税率 | 适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、其它所得 |
| 级数 | 全月应纳税所得额（含税级距） | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过1500元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过1500元至4500元的部分 | 10 | 105 |
| 3 | 超过4500元至9000元的部分 | 20 | 555 |
| 4 | 超过9000元至35000元的部分 | 25 | 1005 |
| 5 | 超过35000元至55000元的部分 | 30 | 2755 |
| 6 | 超过55000元至80000元的部分 | 35 | 5505 |
| 7 | 超过80000的部分 | 45 | 13505 |
| 级数 | 全年应纳税所得额（含税级距） | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过15000 元的部分 | 5 | 0 |
| 2 | 超过15000 元至30000元的部分 | 10 | 750 |
| 3 | 超过30000元至60000元的部分 | 20 | 3750 |
| 4 | 超过60000元至100000元的部分 | 30 | 9750 |
| 5 | 超过100000元的部分 | 35 | 14750 |
| 比例税率20%（8个税目） 特别掌握：加征或减征 | 1.稿酬所得：按应纳税额减征30% |
| 2.财产租赁所得：自2008年3月1日起，个人出租住房减按10%税率 | |
| 3.储蓄存款利息： 从2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税 | |
| 4.劳务报酬所得： 对一次取得的劳务报酬所得20000元以上有加成征收，即20000元至50000元，税率30%，50000元以上，税率40% |
| 级数 | 每次应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 1 | 不超过20000元的部分 | 20 | 0 |
| 2 | 超过20000元至50000元的部分 | 30 | 2000 |
| 3 | 超过50000元的部分 | 40 | 7000 |
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税务师备考 热门问题解答
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-
税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。
- 税务师每年什么时候考试？
-
最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。
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-
税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。
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-
考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。
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马腾
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